合规百科 - 跨境电商合规知识库

小米在印度被扣钱这件事，不是个案。 2022年4月，印度执法局以“涉嫌非法汇款”为由，扣押小米印度公司555.1亿卢比（约合人民币48亿元）的账户资产。印度方面称，小米以支付版税为名向三家外国实体公司支付了这笔款项。小米表示其中逾84%是支付给高通的专利授权费。 紧接着，vivo被印度执法局调查，119个银行账户被冻结。OPPO被指控逃避关税近439亿卢比。华为也被印度税务部门搜查，指控其将73亿卢比的资金汇回母公司。 这一连串动作背后的逻辑很清楚。印度先用账户冻结把企业卡住，再用追缴税款施压，最后逼中资企业让出控制权。

墨西哥Shopify卖家须遵守SAT税务合规要求，注册RFC并按月申报IVA及年度ISR。平台在特定情形下负有代扣代缴义务，但卖家的自主申报义务并未完全免除，具体取决于经营模式、仓储位置及销售额，需结合SAT监管动态综合判断。

美国《国内税收法》第482条要求关联公司交易须符合独立交易原则，否则IRS有权重新分配收入并启动转让定价审查，可能触发纳税调整、高达40%罚款及Form 5472不合规罚则，风险随交易规模与利润偏离度上升。

加拿大HST在五个参与省份（税率13%-15%）合并征收联邦及省税。跨省销售适用税率及注册义务取决于“供应地规则”及是否构成“常设机构”，判定失准将导致税率误用、税款偏差，并可能触发CRA跨省审计。

新加坡企业申报CIT前须完成试算平衡，确保销售数据与采购进项对齐。若试算未对齐，IRAS系统可能标记异常并触发电子税务审计。试算需遵循标准步骤，是申报前关键质控环节。

意大利VAT转代理风险排查，关键在核查历史申报周期是否完整及F24缴款是否结清。若存在缺口或未清欠款，新代理将无法准确接续，企业可能被税局认定为不规则申报并触发查核。

墨西哥库存差异会触发SAT补税。CFDI系统实时监控库存，要求季度申报；偏差超行业浮动区间将自动补税并可能冻结电子签章（FIEL），影响运营。三大税种（IVA、ISR、IEPS）均涉及此风险，自动比对使该问题高度现实。

加拿大CRA审核以系统自动比对和风险评分为核心，通过电子申报系统校验T2数据，并依托GST/HST申报及行业基准倒推收入完整性。若申报收入与回款趋势偏离过大，系统将标黄转入复核队列。

美国企业税务调整表（M-1/M-3）以1120表为中心，用于调节会计利润与应税所得。填报失准易触发IRS自动比对规则，引发信函问询或专项审计，是年度申报的核心风险点与关键环节。

上期讲了新规的整体变化，这期说一个很多人还没注意到的重点：安全审查。 过去大家做ODI备案，主要关心资金能不能出去、材料能不能过。但新规之后，监管的视角更宽了。不光看钱怎么出去，还得看技术、数据、人员怎么跟着出去。这不是危言耸听，新规里面专门有一条讲的就是这个。

一、ODI备案的框架没变 先说清楚一件事：新规没有取消ODI备案，也没有另设一套新的审批程序。 新规并非另设一项覆盖对外投资的一般性审批程序，而在于将既有分散于发改、商务、外汇、出口管制、数据出境、国家安全等领域的监管要求，纳入更加完整的制度框架之中。 过去企业做ODI备案，走的是发改委的项目备案、商务部的投资备案、外管局的外汇登记。今天还是这三步，顺序没变、部门没变。 但变化在于，现在你不能再只盯着这三步了。新规把出口管制、数据安全、国家安全审查和反制措施等审查安排，全部嵌入到了对外投资的全链条里。

加拿大T2 XML申报失败因未遵循Schema、缺失标签、格式错误或附表引用不当。修正需获取最新Schema，用校验工具定位并修正错误，重提交；仍失败可改用Web Forms手工录入。