合规百科 - 跨境电商合规知识库

美国1120表通过附表C/A/L归集收入、成本与抵扣，计算应税所得适用21%税率。多实体合并、跨国交易及州税差异影响流转，需精准掌握各附表规则。

波兰CIT-8表最易填错Poz.10-14（收入确认时点）、Poz.15-19（费用归类）及Poz.31（亏损结转）三组。错误会导致应税所得年度归属偏差或低估，可能触发KAS问询并需通过CIT-8A修正。应在填表前逐项核对。

德国VAT注销时，核心资料（如最后一期申报回执、注销确认函）须一并提交，缺则退回；辅助资料可在15个工作日内补交，超期申请作废需重交。需先区分文件类型。

加拿大电子账本审计法定追溯期通常为三年，但CRA有权在认定存在重大过失或故意瞒报时将追溯期延长至六年。客户被要求提供六年记录系基于此例外情形。

美国公司税务附表填写中，M-1、M-2及Schedule L最易出错。M-1问题多为差异与附注不符；M-2期初留存收益与上年不一致，系统会标记数据连续性断裂。IRS审查重点在于差异未解释或数据未对齐，而非单纯的数字错误。

墨西哥税务申报重复提交本身不触发SAT审查，风险在于两次申报金额是否一致。若金额相同，后一条覆盖前一条；若金额不同，系统将标记为“数据不一致”并转入人工审核。建议填错时应先核对再修正申报，避免盲目重填。

意大利VAT转代理合规评估核心是核查历史申报记录是否存在缺口（欠款、未提交周期、未处理问询函），而非新代理的专业度。接手前须核查申报完整性、进项与销售数据一致性及授权终止状态。若旧代理未移交缺口且超出修正窗口期，新主体须承担补缴义务。

英国VAT退税代办全程跟进核心在于提交前数据核对与收到问询后快速响应，而非催促进度。退回根源多为MRN与申报数据不一致或名称拼写差异；状态停滞则可能已进入人工审核队列，需及时查收并回应补充材料通知。

加拿大CRA电子申报系统问题中，重复提交无法解决错误，错误代码指向文件格式或数据内容不匹配。正确做法是记录代码并查询含义，针对性修正，重复提交只会增加核对工作量，错误代码是解决起点。

美国公司现金流是否报税，取决于收入是否已赚取（控制权转移），而非款项是否到账。IRS采用权责发生制，回款未发货属预付款，不计入当期应税所得；应在控制权转移年度确认。

墨西哥向中国母公司支付品牌授权费，国内法预提税率25%，中墨税收协定降至10%。适用优惠税率须在首笔支付前向SAT提交税收居民证明并完成备案，不可追溯。备案后税率降幅超一半，需保留合同及付款记录备查。

跨境电商是837号新规落地后受影响最大的行业之一。很多做跨境的卖家都在问同一个问题——新规之后，跨境电商的ODI备案还能不能过？ 答案是：能过，但门槛提高了，要求变了。 一、跨境电商为什么必须做ODI备案 跨境电商企业用国内主体去境外设立子公司、海外仓运营主体、独立站收款主体，资金要从国内打出去。没有ODI备案，银行外汇登记过不去。即便境外公司注册好了、店铺都开起来了，钱出不去，什么都白搭。 837号令第二条明确将“中国境内的企业、其他组织和居民个人”全部纳入投资者范围。过往境外投资备案存在小额项目豁免、简易流程审批、事后补备案等弹性操作空间，新规落地后这些空间被彻底压缩。不分投资金额大小、不分持股比例高低，所有境外直接投资均需提前完成ODI备案。