合规百科 - 跨境电商合规知识库

英国VAT税号注销前，企业须保存历史申报记录、发票及进项抵扣材料，以应对HMRC注销审计。法定保存期限内未备齐记录，即使税号注销，HMRC仍可追溯追缴欠税或罚款。

日本公司注册后银行账户冻结常见于非居民董事、大额境外汇款或频繁跨境转账时。非居民身份本身不直接导致冻结，但为银行风险评估的重要权重因素。若董事同时代表多家公司、无法提供经营证明或业务范围不一致，将触发冻结，直至提交解释材料。

美国对C型公司实行全球征税，无论收入来源何处，均须在1120表中申报全球所得。这不仅是税法明确要求，也是美国税制完整性及全球竞争力的体现，深刻影响企业跨境布局与国际税收筹划。

加拿大Schedule 125是T2申报核心附表，用于将财务报表数据映射至税务口径，与GIFI共同构成CRA审核依据。其数据影响T2主表及Schedule 1/4/5等附表，核心在于理解数据流转与勾稽关系。

墨西哥FBA仓储税务要求境外卖家在墨西哥境内有库存即须注册RFC，并按月申报IVA（16%）及按季度报告库存。SAT通过海关、销售及库存数据交叉比对，未注册或未申报将面临补税通知及电子签章冻结风险。

837号新规落地后，很多企业开始重新审视自己的境外投资架构。新规强化了全链条穿透式监管，细化ODI备案法定要求——企业出海新设公司、股权并购等境外投资行为，必须事前完成发改立项备案、商务备案以及外汇登记，先备案、再出资、后设立境外主体成为硬性准则。 那在新规之下，什么样的组合才是跨境资金进出的正确打开方式？

英国VAT逾期罚款： 适用点数制罚款体系，逾期申报与缴款并行计息，合理理由及主动披露可减免罚款，但利息通常不免。英国VAT逾期罚款适用点数制，逾期申报与缴款并行计息。罚款减免取决于合理理由及主动披露，但利息通常不免。

日本自2023年10月1日起实施合规发票留存制度，JCT注册号须与亚马逊卖家账户绑定方可开具合规发票。未绑定将无法满足买家进项抵扣需求，可能导致流量及转化率下降，并面临亚马逊功能限制风险。

加拿大T2申报须以XML格式通过EFILE传输，文件须符合CRA Schema定义；校验失败将返回错误代码，需限期修正并重报，否则视为未按期申报并罚款。失败常因GIFI格式错误、必填字段缺失或跨表勾稽失衡等问题导致。

哪些企业需要进行爱尔兰WEEE注册？ 爱尔兰对“EEE生产者”的判断，并不只是看企业是不是实际制造商。 如果企业在爱尔兰市场属于首次投放EEE的一方，就可能承担生产者责任。例如： 1. 自有品牌销售 中国企业生产电子产品，然后使用自己的品牌销售到爱尔兰。 这种情况下，需要重点判断企业是否属于爱尔兰法规下的EEE Producer。 2. 从境外进口电子产品 企业从中国等国家进口电子产品，并首次投放爱尔兰市场，同样可能构成生产者。 3. 跨境电商远程销售 对于没有爱尔兰实体、直接向爱尔兰消费者销售产品的境外企业，也不能因为“公司在中国”就认为不需要WEEE。 爱尔兰EPA明确规定，位于爱尔兰境外、没有当地法律实体的生产者，包括distance sellers（远程销售商），可以在爱尔兰指定授权代表处理WEEE生产者义务。 这对于中国跨境电商卖家尤其重要。

美国公司税务筹划需应对联邦所得税（21%）与州所得税（0%-11.5%）双层叠加。转移定价合规是优化税负的有效路径，前提是符合独立交易原则，否则IRS有权重新分配利润并启动审查。

墨西哥跨境物流税务涉及进口IVA（16%）、关税及ISR，FBA仓储须合规清关并保留凭证。SAT通过海关及销售数据比对，低报货值或分类错误将追缴税款、滞纳金及罚款。