在丹麦，针对跨境B2B服务（Business to Business）的交易，一般适用反向计税机制（Reverse Charge）。也就是说，服务提供方（丹麦公司）不开具增值税（VAT）发票，由服务接收方（境外企业）自行申报并缴纳VAT。但前提是双方均为有效VAT注册企业，且服务地点被认定为客户所在国。
一、为什么丹麦B2B服务会采用反向计税？
丹麦与大多数欧盟国家一样，采用《欧盟增值税指令》（EU VAT Directive）。该指令的原则是：
“B2B服务的增值税应在服务接收方所在地缴纳。”
这就是所谓的“反向计税机制”，其逻辑是：
卖家提供服务 → 不收VAT；
买家在本国申报VAT → 同时做进项抵扣；
税收在服务消费地实现“中性”。
常见适用的B2B服务包括：
软件订阅、云服务（SaaS）；
在线广告与营销；
专业顾问、设计、培训服务；
数据分析或技术咨询服务。
例如：
丹麦公司向德国一家公司出售一套在线管理系统，若双方均有VAT号，丹麦公司应在发票上注明“Reverse Charge”，不收VAT，由德国客户自行申报。
二、哪些情况必须收取VAT？
反向计税并非所有情况都适用。以下三种情形，丹麦公司仍需收取丹麦VAT：
服务对象为个人（B2C）
若客户不是企业（即没有VAT号），则仍按丹麦税率收取增值税。
服务地点被认定在丹麦境内
某些特定服务（如不动产相关、现场施工）被认定发生在丹麦，则必须征收本地VAT。
客户来自欧盟外且无税号
若客户为非欧盟企业，但无税务识别号，丹麦税局可能要求卖家承担部分报告义务。
三、沙之星跨境真实案例
2024年，一家位于深圳的跨境技术服务公司通过沙之星跨境在丹麦注册公司，用于为欧洲客户提供云端ERP系统。
客户最初在发票中统一加收25%的丹麦VAT，结果导致部分欧洲客户拒付，并在平台上投诉“发票不合法”。
沙之星跨境团队介入后，立刻：
核查其客户VAT号有效性；
指导其修改发票模板，注明“Reverse charge – Article 196 of the EU VAT Directive”；
协助重新提交正确的VAT申报。
结果：客户不仅避免了重复缴税，还因此被税局认可为“合规B2B供应商”，后续出口退税审核通过更顺利。
四、常见用户痛点问答
Q1：如何判断客户是否是B2B企业？
A：最直接方式是通过欧盟VIES系统查询客户的VAT号（https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/）。若有效，即可采用反向计税。
Q2：反向计税的发票需要写VAT吗？
A：发票金额不含VAT，但必须注明客户的VAT号与“Reverse Charge”说明，否则可能被视为发票不合规。
Q3：向英国公司提供服务也适用反向计税吗？
A：英国脱欧后，仍可适用“出口服务免税”原则，但不再使用欧盟VIES系统。丹麦卖家需保存合同与支付凭证证明客户在英国境内经营。
Q4：若客户没有VAT号怎么办？
A：则视为B2C服务，必须在丹麦收取本地VAT，并在月度申报中申报销项税。
丹麦跨境B2B服务的VAT规则看似复杂，但核心逻辑只有一句话：
“有VAT号→反向计税；无VAT号→照收VAT。”
沙之星跨境建议：
每笔交易前核查客户VAT号；
正确标注发票说明文字；
保存交易记录，以便税务稽查时提供证据。
“跨境服务的关键不在于‘收税’，而在于‘证明’。”
沙之星跨境已帮助上百家跨境B2B企业在丹麦与欧盟市场合规运营，确保发票合规、税务零风险。
