在澳大利亚（Australia），企业开展经营活动必须先申请澳大利亚商业号（Australian Business Number，ABN），ABN是企业在澳大利亚开展业务、开具发票、缴纳税款的核心身份标识。同时，如果企业年销售额超过7.5万澳元（约合人民币35万元），还需注册商品及服务税（Goods and Services Tax，GST）。申请澳大利亚ABN和GST时，企业需准备法人信息、公司注册证书、业务类型及预计销售额等资料，跨境企业应提前规划注册流程，以避免延迟报税或影响市场准入。
一、澳大利亚ABN申请流程
确定申请主体
适用于澳大利亚本土公司、分公司、信托、合伙企业及非居民企业（在澳有业务或销售）
外国企业在澳洲设立分支机构，也需申请ABN以便开具合法发票
准备资料
企业名称及注册证书
法人或负责人身份证明
公司注册地址及联系方式
业务类型、行业分类（ANZSIC code）
预计年度营业额
在线申请
通过澳大利亚商业注册局（Australian Business Register，ABR）官网申请
申请成功后，可同时申请澳大利亚税号（Tax File Number，TIN），便于缴纳公司税及GST
二、澳大利亚GST注册与合规要求
注册门槛
企业年营业额超过7.5万澳元需强制注册GST
非盈利机构门槛为15万澳元
所需资料
已获ABN
公司银行账户信息
业务主要活动及销售渠道
预计销售额及供应链信息
申报与缴纳
GST税率固定为10%
按季度或年度提交GST申报表（Business Activity Statement，BAS）
可抵扣进项税（Input Tax Credits），降低税务成本
三、企业出海案例
案例一：跨境电商销售家居用品
某家企业从中国向澳洲消费者销售厨房用品，年销售额约10万澳元。
企业通过澳洲ABR官网申请ABN，并注册GST。
在亚马逊澳洲站销售时，每笔交易都开具含10% GST发票，同时可抵扣供应商进口关税及采购环节GST。
案例二：未注册导致延迟发票与罚款
企业B未及时注册GST，销售额超过门槛。
税务局要求补缴GST并支付罚款约5,000澳元。
企业随后补注册ABN和GST，建立季度申报流程，避免重复发生。
四、实务操作建议
问题 解决方案
不清楚是否需注册GST 统计年度营业额并咨询税务顾问，判断是否超过7.5万澳元门槛
外国企业如何申请ABN 在澳洲设立分支机构，提供法人信息并在线申请ABN
GST申报复杂 使用BAS报表系统或SaaS财务工具统一管理进销项税
避免延迟缴税 设立季度提醒机制，提前准备发票和销售数据
ABN与GST是企业在澳洲合法经营的基础。跨境企业必须结合销售渠道和年度营业额，提前注册并建立申报流程，确保财务与税务合规，从而顺利进入澳大利亚市场。
