2026年基础税率30%。小型企业（年营业额低于门槛）可享受25%优惠税率。外资企业无特殊税率，但受资本弱化和预提税规则约束。
一、2026年澳大利亚公司所得税税率详解
（1）基础税率：所有澳大利亚居民公司（包括外资控股的澳大利亚子公司），以及非居民公司在澳大利亚的常设机构，适用30%的标准公司所得税税率。
（2）小型企业优惠：年汇总营业额低于澳大利亚税务局（ATO）每年发布的门槛（通常为5000万澳元）的企业，可适用25%的优惠税率。注意：外资控股的澳大利亚子公司同样可以享受小型企业优惠，只要满足营业额测试且不违反“控股外国公司”的特殊规则。此外，小型企业还可享受资产立即抵扣、简化折旧等优惠。
（3）外资企业的区别：
①如果非居民公司没有澳大利亚常设机构，仅就澳大利亚来源的利息、股息、特许权使用费缴纳预提税（通常10%-15%），不缴纳公司所得税。
②如果通过澳大利亚子公司经营，子公司按居民公司纳税，税率与本地公司相同。
③外资企业需特别注意资本弱化规则：债务与权益比例超过1.5:1的，超额利息不可抵扣。
二、沙之星跨境案例
（1）用户痛点：一位深圳卖家通过澳大利亚子公司运营亚马逊澳洲站，年营业额为3000万澳元。该卖家听信某代理说“外资企业不能享受小型企业优惠”，一直按30%税率计提税款并申报。一年后，卖家发现现金流紧张，怀疑自己多缴了税。
（2）解决方案：沙之星跨境团队审查了卖家澳大利亚子公司的股权结构（中国母公司100%持股），确认其年营业额低于小型企业门槛。根据澳大利亚税法，外资子公司只要满足居民公司定义，同样适用小型企业优惠。我们协助卖家向ATO提交了前两个财年的修正申报，将税率从30%改为25%，并申请了多缴税款的退税。
（3）结果：卖家收到了ATO退还的多缴税款，现金流得到显著改善。
三、用户问答
① 中国人注册的澳大利亚公司，年营业额正好在门槛上下，如何确定适用哪个税率？
答：以ATO官方公布的门槛为准。如果当年营业额低于门槛，适用25%；如果超过，全部利润按30%。建议在每个财年结束后由会计师核算。
② 澳大利亚公司所得税申报时，外资企业需要提交额外的表格吗？
答：需要。外资控股的澳大利亚公司需要提交“国际交易表”（International Dealings Schedule），报告所有与海外关联方的交易，包括转让定价信息。
③ 澳大利亚公司的股息分回中国，要交多少预提税？
答：根据中澳税收协定，股息的预提税率通常为15%（若持股超过一定比例可降至5%）。澳大利亚子公司支付股息前需代扣代缴。
2026年澳大利亚公司所得税，小型企业（包括外资控股子公司）可享受25%优惠税率。沙之星跨境建议中国卖家不要被误导，只要营业额达标，大胆适用优惠税率。
