企业在美设立实体。
1.2 州与地方企业税附加
除联邦税外，各州还可能征收州企业所得税（State Corporate Income Tax），税率从0%（如内华达、南达科他）至约11.5%（如新泽西）不等。此外，一些城市如纽约市和旧金山还可能另加地方营业税，企业应根据注册地谨慎评估综合税负。
2 跨境企业的税务筹划要点
2.1 合理设立实体与选择税务架构
跨境企业在美设立子公司时，可选择LLC（有限责任公司）或C Corporation结构。LLC通常被视为“透明实体”，利润将直接传导至投资者，适合小规模操作；而C类公司虽需独立纳税，但可享受21%固定税率，更适合融资或业务扩张。
2.2 利用跨境转让定价进行税收优化
母公司与美国子公司之间可通过转让定价策略，合理分摊利润至低税地区。但应确保定价符合OECD准则及美国《第482条》规定，避免触发“转让定价审查”。
2.3 注册在免州税地区实现税收优化
跨境公司可考虑在无州企业所得税的州设立主体，如怀俄明州、德克萨斯州或佛罗里达州，以降低整体税负。然而，若业务实际在其他州展开，仍可能面临“经济实质纳税义务”（Nexus）问题，需具体分析。
