在美国，社会保障税（Social Security Tax）是由联邦政府征收的税种，用于资助社会保障制度，包括退休、残疾和遗属福利。对跨境电商或企业出海的企业而言，了解社会保障税的计算方式和相关规定是至关重要的，尤其是当这些企业在美国设有分支机构或雇佣美国员工时。（美国税务）
税率及计算方式
社会保障税的适用税率为6.2%，这一税率适用于员工的工资收入。雇主和员工分别各自承担6.2%的社会保障税，因此，社会保障税的总负担为12.4%。这一税率适用于员工的收入，直到达到社会保障税的年度收入上限。
年度收入上限
美国社会保障税的计算有一个上限，这意味着超出该上限的收入不再征收社会保障税。2025年的社会保障税的收入上限为160,200美元。也就是说，员工的年收入如果超过这一数额，其超过部分将不再被征收社会保障税。这一上限每年会有所调整，通常会根据美国劳工部发布的消费者物价指数进行调整。
对于跨境电商企业或其他类型的国际企业而言，若其在美国有分支机构并雇佣美国员工，则需要按照这一规定计算社会保障税。此外，如果这些企业雇佣了收入超过160,200美元的员工，那么只有员工的收入部分会被征收社会保障税，超过部分不再征税。
雇主与雇员分担比例
社会保障税的税负由雇主和雇员共同承担，具体来说，雇员需要支付6.2%的社会保障税，而雇主也需为每位员工支付相同的6.2%。这意味着，在员工薪酬中，社会保障税的负担实际由雇员和雇主共同承担。
对于跨境电商企业来说，这一部分税负在雇佣美国员工时需要特别关注。若企业通过美国境内的分支机构雇佣员工，则该企业需要承担其员工社会保障税的一半。虽然美国的税法较为复杂，但通过了解这些基本规定，跨境电商企业能够更好地规划自己的用人策略和税务合规计划。
