合规百科 - 跨境电商合规知识库

一 美国个人资本利得税税率结构解析 短期资本利得税 短期资本利得指资产持有期不超过一年，按个人普通所得税率征税，税率最高可达37%。企业投资者需注意短期交易产生的高税负风险。

一 美国服装销售税政策差异概况 各州税率差异显著 美国各州对服装销售征税政策不一，有的州完全免征，有的州对特定价格区间或类别服装征税。

一 美国销售税与使用税基本概念 销售税定义 销售税是由销售方在销售商品或提供某些服务时向消费者收取的税费，通常由卖家代为征收并上缴州政府。

一 美国企业税收起征点基本情况 起征点概念及分类 美国联邦税法对不同税种设有起征点，如联邦所得税、工资税等，企业是否纳税及纳税额受此影响。

一 亚马逊平台最新税收政策动态 Marketplace Facilitator 法规适用范围扩大 自2023年起，美国50个州几乎全部要求亚马逊等电商平台作为“市场协调者”代为收取并申报销售税（Sales Tax），平台商户（卖家）无需自行代扣销售税。

一 温哥华资金出境相关税种概述 不列颠哥伦比亚省征收的额外税负 温哥华所在的不列颠哥伦比亚省（BC省）对非居民、信托机构或企业在当地进行房地产交易或资金大额出境时，设有“投机与空置税（Speculation and Vacancy Tax）”及“海外买家税（Foreign

一 美国无州销售税与所得税州概览 无销售税州 美国目前有五个州不征收州级销售税，分别为：

一 亚马逊美国站的税务合规要点 Marketplace Facilitator 法案的影响 根据Marketplace Facilitator（市场平台责任人）政策，美国多数州已要求平台（如亚马逊）代收代缴销售税。这减轻了卖家部分合规负担，但卖家仍需了解各州税率及责任边界。

一 美国工资税与个人所得税的基本概念 工资税（Payroll Tax）定义 工资税指雇主和员工共同缴纳的社会保险税，包括联邦社会保障税（Social Security，12.4%）和联邦医疗保险税（Medicare，2.9%）。其中，雇主与员工各承担一半，雇主负担部分为实际企业成本。

一 加州企业税收结构概述 加州企业所得税基本税率 加州对C型公司征收8.84%的企业所得税，是全美较高水平之一；对金融类企业，税率进一步提高至10.84%。S型公司虽不纳税，但仍需缴纳1.5%的特许税，最低为800美元。

一 美国企业税率体系概述 联邦公司所得税 自2018年起，美国C型公司（C Corporation）的联邦所得税为统一的21%。此外，美国没有国家层面的增值税（VAT），但企业需应对其他税种如工资税、消费税、州税等。

一 申报基础与纳税义务 企业纳税类型 美国企业分为C Corporation、S Corporation、Partnership与LLC等形式，税务申报流程因类型而异。以C Corporation为例，需向国税局（IRS）提交Form 1120年度报表；S Corp提交Form 1120S；合伙企业用Form 1065。