合规百科 - 跨境电商合规知识库

“罗马尼亚本土税号（VAT/TAX ID）对在罗马尼亚或向罗马尼亚消费者销售的电商活动具有决定性影响”。如果企业或其经济活动被视为在罗马尼亚开展“应税供应”（例如本地库存、当地常设机构、或被认定为向当地客户B2C销售并超过本地门槛），就需要本地VAT登记和本地税号（CIF/TVA）。 对于通过亚马逊在罗马尼亚销售的卖家，还须重点关注“平台作为纳税人/代扣规则”（marketplace rules）与跨境 VAT 和 OSS/Import One-Stop Shop 的适用，从而决定是否在罗马尼亚注册本地VAT号并提交当地申报。若未依法登记，可能产生补缴、罚金、账户限制等重大运营风险。

新加坡发票（Tax Invoice）必须包含若干法定字段：供应商名称与地址、GST 注册号（GST Registration Number）、发票日期、发票编号、货物/服务描述、含 GST 的总价、以及类似“价格包含 GST（price includes GST）”的声明。缺项可能导致该发票不能作为进项税抵扣凭证。 对于跨境交易：若供应商为“海外企业”，需要注意是否属于 IRAS 的 OVR（Overseas Vendor Registration）范畴；若海外供应商已在新加坡注册 GST，他们必须在发票上列明 GST 金额并按 IRAS 要求开具税务发票。若你的公司为买方且需要抵扣 GST，务必索取合规税务发票。

是否需要注册澳大利亚GST（Goods and Services Tax）主要看三件事：你的销售对象（对澳大利亚消费者 B2C 或对澳大利亚企业 B2B）、在澳年销售额是否超过A$75,000的门槛、以及你销售的是否属于“低价值进口货物 / 远程服务 / 数字服务”类别。若满足任一强制注册情形，就必须在澳大利亚注册并申报 GST。 如果你通过 TEMU 这样的海外电子分销平台（Electronic Distribution Platform, EDP）销售，平台可能已经被澳大利亚税务当局认定为“平台代征代缴”主体（marketplace facilitator），因此平台会在结算时代收 GST；但并非所有情况下平台都代收，卖家必须确认 TEMU 的收款与税务设置并保存证据。若平台没有代收，卖家自己可能需要注册并申报 GST。 对于低价值进口货物（通常指价值 A$1,000 以下的商品）和远程服务/数字产品，澳大利亚对“非居民供应商”有单独规则，非居民若在澳年销售超 A$75,000 仍需注册并收取 GST；另外还有针对电子分销平台的特殊规则。 澳大利亚 GST 是 10%，对最终消费者征收；如果你未正确注册和收取 GST，税务局可追溯征收、罚款和利息，且平台或物流通关环节会因税务问题导致退货、滞留或被海关拦截，直接影响转化和现金流。

新加坡公司注册完成后，开立本地银行账户流程包括： 选择银行与账户类型（企业支票账户或虚拟账户） 准备公司注册资料（UEN、章程、董事及股东信息、法定秘书证明） 完成股东与董事KYC验证（护照、地址证明及视频认证） 提交银行申请并签署开户文件 账户审核与激活（通常3–7天）

新加坡公司注册完全可以远程办理，海外股东无需亲自到场。核心流程包括： 企业名称预先审批（ACRA在线系统） 电子提交注册资料（公司章程、股东及董事信息、注册地址） 股东及董事的KYC身份验证（护照扫描件及视频认证） 委任本地法定秘书和注册地址（ACRA要求） 获取公司注册号（UEN）和开立税务账号（IRAS）

在新加坡注册公司，借助合规注册代理最大的优势在于： 高效：全程电子化注册，通常1–2天完成； 合法：代理具备ACRA（新加坡会计与企业监管局）认证； 节税：代理可协助企业申请税务豁免与初创减免； 安全：避免使用虚假注册地址或不合规董事服务。

挪威企业所得税申报通常分为五大关键节点： 年度会计结算（1月–3月） 申报资料准备（3月–4月） 提交企业所得税申报表（5月31日前） 税局审核与补充材料（6月–8月） 缴纳或退税阶段（10月前完成）

挪威企业所得税的计算公式非常直接： 应纳税额 = （收入总额 – 可抵扣成本与费用） × 22% 可抵扣项目包括： 人员工资与社保支出； 租金、差旅与营销费用； 折旧及固定资产投入； 专业服务费用（如会计、法律、顾问）； 合规范围内的贷款利息支出。

截至2025年，挪威标准企业所得税税率为22%，这是全国统一适用的基础税率。 但根据企业性质与经营范围，部分企业可能适用不同的附加税率或减免政策，例如： 石油与能源行业：在22%基础上另加56%的“特别税”，实际总税负可达78%； 金融机构与保险业：需额外缴纳资源附加费； 小微企业与初创科技公司：可享受税收抵免（SkatteFUNN）或递延优惠。

丹麦允许集团企业以“VAT Group”形式进行增值税合并申报。 主要特点如下： 母公司与子公司可合并为一个申报实体，统一上报VAT； 集团内部交易免征增值税（内部销项可不计税）； 税务责任由“集团代表公司”承担。 但并非所有企业都适合申请VAT Group。

丹麦VAT退税的处理时间取决于企业类型与提交资料的完整程度： 欧盟企业退税：通常需 3–6个月； 非欧盟企业退税（13号指令）：一般需 6–9个月； 若材料不完整或涉及人工审核，周期可能延长至一年。

丹麦VAT退税流程相对规范，只要资料齐全、发票合规，欧盟企业退税周期一般为3–6个月，非欧盟企业为6–9个月。 跨境企业申请退税需满足三个核心条件： 未在丹麦设立常驻机构； 发票开具方为丹麦VAT注册企业； 采购与业务用途相关。