合规百科 - 跨境电商合规知识库

EORI（Economic Operators Registration and Identification）号码是欧盟海关对企业的唯一识别号，用于进口/出口货物申报。 跨境卖家必须在交易前验证德国客户 EORI 是否有效，否则可能导致清关延误、额外关税或罚款。 德国客户的 EORI 可通过 德国海关官网（Zoll） 或 EU EORI VIES 系统查询和验证，包括号码是否存在、企业名称是否匹配、是否有效状态。

法国包装法（Loi française sur l’emballage，EPR Packaging）要求所有向法国市场投放产品包装的企业必须承担回收与环保责任。跨境卖家是否需要注册，取决于两点： 产品是否含包装且面向法国销售； 年度销售量或投放量是否达到监管要求。 即便没有法国实体，只要产品包装进入法国市场，也可能触发注册义务。未注册或未如实申报可能导致罚款或禁止销售。

跨境卖家在美国的主要税务义务集中在四大类：销售税、进口关税、企业/个人所得税、特定商品税（Excise Tax）。其中最复杂、最容易踩雷的，是各州的 Sales Tax（销售税）——平台会代收，但卖家仍要判断自己是否触发注册义务（经济关联 Economic Nexus / 库存存在 Physical Nexus）。 下面按“跨境卖家真实常见场景”给出清晰路径，帮助你判断到底要缴哪些税、什么时候需要申报、哪些州必须注册。

是否必须开具澳大利亚GST 发票，取决于你是否达到 GST 注册门槛（年销售额≥7.5万澳元）以及你的交易类型。一旦需要注册 GST，就必须为买家开具符合澳大利亚税务局（ATO）要求的 Tax Invoice。 在亚马逊澳洲站销售时，平台会在部分场景代收 GST，但卖家依然要对发票合规负责。尤其是 Amazon Business 企业采购订单，买家几乎必定会要求税务发票。 发票不合规是最常见的封店与投诉来源。合规难点不在“是否开票”，而在“票面是否符合 ATO 要求、ABN 是否有效、税额是否正确”。 下面进入卖家最关心的实操部分：什么时候要开票？发票需要包含哪些内容？如何避免错误？平台到底代你做了什么、你又必须做什么？

一、欧代/EPR 已进入“精细化监管时代”，按产品组管理是趋势 亚马逊不再提供大包大揽的代办服务，其背后是欧盟监管体系全面升级—— 产品安全、环保回收责任、责任代表制度等，都开始按“产品类别”分别管理。 因此，平台也必须要求卖家按产品组单独上传： EPR 注册号 欧代（Authorized Representative）信息 CE 合规材料 电池 / 电子 / 包材不同类别的回收费证明 换句话说，合规不再是“一个编号走全场”，卖家必须从“品类级别”进行管理。

一、瑞士清关的核心规则是“按CIF计税 + 按产品分类征收” 对于计划进入瑞士市场的跨境卖家来说，海关征税并不复杂，但一定要理解两个关键词： CIF计税（货值+运费+保险）、按产品组（HS编码）定税率。 瑞士对进口货物通常同时征收关税与进口增值税（Import VAT）。关税依据产品类别（例如纺织品、电子、含电池产品等）实行不同税率，有些商品甚至按重量计征；进口增值税则在已包含关税的基础上再次计算。 如果企业对商品分类不准确、发票申报不规范，清关成本会直接上升，甚至货物被要求补税、扣关或退运。 因此，卖家的关键工作不是“怎么降低税”，而是“如何准确申报与提前规划”。

荷兰VAT低税率适用行业 荷兰目前的增值税（BTW/VAT）分为三个主要税率：21%（标准税率）、9%（低税率）、0%（出口及特定交易）。低税率9%主要适用于以下行业： 食品及饮料：日常消费食品、非酒精饮料（非奢侈品） 药品及医疗用品：人用药品、医疗器械及辅助用品 住宿服务：酒店住宿、短期租赁服务 书籍、报刊及电子出版物：纸质书籍、电子书、期刊 部分文化与体育活动：博物馆门票、体育赛事票

零申报定义 企业全年没有销售或收入，但仍需提交VAT申报，通常为“0”申报 零申报潜在风险 税务局怀疑隐性经营：长期零申报可能引发税务局审查 补税与罚款：若发现未申报收入，可能需补税并支付利息或罚金 银行及业务信用影响：零申报可能在银行账户审核或合作平台审核时引发疑问

荷兰公司年审必备要求 年度财务报表（Jaarrekening）：资产负债表、利润表及附注 董事报告（Bestuursverslag）：经营情况总结和公司风险披露 股东批准文件：股东签署的年报批准记录 向工商注册局（KvK）提交年报：可在线提交或通过专业代理 未按时年审可能产生的影响 VAT申报问题：税务局可能暂停VAT申报资格或发出催缴通知 银行账户风险：银行在账户审核时要求年审文件，未提交可能导致账户限制或冻结 法律及罚款风险：严重拖延可能被工商局处罚，影响公司法定地位

在澳大利亚，跨境卖家向个人消费者（B2C）销售商品或服务时，需要遵循以下GST（Goods and Services Tax，商品及服务税）规则： 税率与计算方式 GST统一税率为 10%，适用于绝大多数商品和服务 销售额 = 商品或服务标价（含运费和附加费） GST金额 = 销售额 ÷ 11 例如：商品售价110澳元，GST = 110 ÷ 11 = 10澳元

跨境卖家在澳大利亚销售商品或服务时，需要关注以下GST申报要求： 注册义务 年营业额≥75,000澳元（小型非营利组织150,000澳元）必须注册GST B2C销售尤其需要关注：无论商品实体在境外，消费发生在澳洲都可能触发注册 申报要求 提交BAS（Business Activity Statement），申报周期可选季度或月度 记录每笔交易，包括跨州和跨境销售 零税率（GST-free）出口也需在BAS申报销售额

在澳大利亚，GST（Goods and Services Tax，商品及服务税）适用于大部分商品和服务，税率为10%。主要要点如下： 适用服务行业 零售和批发服务 餐饮、住宿、旅游和交通 专业咨询、法律、会计和金融服务 维修和建筑服务