1 境外企业VAT义务背景 1.1 数字经济推动VAT全球化适用 许多国家已对非本地企业征收增值税，尤其是在提供数字产品、远程服务或通过电商平台销售实体商品时，如欧盟、英国、澳大利亚、新加坡等均已设立海外卖家VAT申报机制。 1.2 境外企业的申报门槛 一般国家设定年销售额门槛（如欧盟为10,000欧元，澳洲为75,000澳元），超过门槛即必须注册并申报VAT。

英国增值税（VAT）作为重要的消费税形式，对跨境电商和本地企业的经营活动影响显著。理解VAT的作用及合规要求，是企业避免税务风险、合法运营的关键。

1 一级：英国VAT申报规则基本介绍  1.1 二级：VAT注册门槛与要求 英国VAT注册门槛为年销售额85,000英镑，跨境电商如达到门槛须及时注册VAT。

1 一级：英国主要税种及税率概览  1.1 二级：英国企业所得税（Corporation Tax） 英国企业所得税税率自2023年起统一调整为25%。小型企业在利润较低时可享受较低税率。跨境企业应关注利润归属及转移定价合规，合理安排利润分配。

1 英国公司注册基础概述 1.1 公司类型选择 英国常见的公司类型包括私人有限责任公司（Ltd）、公共有限公司（PLC）和分公司。跨境企业多选私人有限责任公司，因其注册流程简便且法律责任有限。

1 英国EORI号在英国海关系统中的定位 1.1 什么是EORI号 EORI号（Economic Operators Registration and Identification Number）是英国海关用于识别进出口经营者的编号。自英国脱欧后，任何向英国出口商品的企业，无论来自欧盟还是非欧盟国家，都必须使用GB前缀的EORI号进行清关。

1 英国公司年审的基本构成 1.1 年审主要内容与费用组成 英国公司每年必须完成法定年审，包括年报（Confirmation Statement）与年账（Annual Accounts）的提交。年报费用由英国公司注册局（Companies House）收取，标准电子提交费用为13英镑，纸质提交为40英镑。年账提交无费用，但若延迟或错误提交将产生罚款。此外，若使用第三方代理机构完成年审服务，服务费通常在150至500英镑不等，取决于所含服务范围。

1. 英国VAT基础与跨境电商触发义务 1.1 VAT定义及适用对象 VAT（Value Added Tax）即增值税，是英国政府对在英境内销售商品与服务的企业征收的流转税。自2021年起，英国对境外卖家在亚马逊等平台销售行为加强VAT监管，所有跨境卖家几乎都需注册VAT号。 1.2 何时需注册VAT？ 亚马逊英国站上架后即需申请VAT 无论是否设仓，只要商品最终销售地在英国，即构成应税交易 特别是平台履行（FBA）模式将库存运入英国仓库，更会被海关要求提供VAT号码

1. 欧代制度概览 1.1 什么是欧代？ 欧代（European Authorised Representative）即“欧盟授权代表”，是非欧盟国家制造商根据欧盟法规，特别是针对CE标识产品，必须在欧盟境内指定的合法代表。该代表将作为产品合规、市场监督与联系窗口的关键角色。 1.2 欧代的法律依据 欧盟第2019/1020号市场监管条例正式规定了对授权代表的强制性要求，涉及电子产品、玩具、家电、医疗器械等多个行业，尤其适用于通过跨境平台销售至欧盟的商品。

1. 亚马逊平台费用、佣金与仓储费的VAT适用情况 1.1 亚马逊平台费用概述 在使用亚马逊平台进行销售时，卖家需要支付一系列费用，包括： 平台佣金：即卖家在每笔销售中支付给亚马逊的一定比例的佣金。 仓储费：亚马逊对于存储商品的仓库收取的费用，通常按存储的商品数量和存储时间来计算。 物流费：如果卖家使用亚马逊的FBA（Fulfillment by Amazon）物流服务，亚马逊会收取配送费用。 1.2 VAT进项税抵扣的适用条件 在欧盟范围内，VAT的进项税抵扣规则规定，企业购买的商品和服务只要用于业务运营，都可以进行VAT进项税抵扣。但具体能否抵扣，还需符合以下条件： 费用用于商业活动：企业需要确保所支付的费用是用于商业运营的，且与销售商品或提供服务直接相关。亚马逊的佣金、仓储费和物流费通常与销售活动密切相关，因此这些费用通常是可抵扣的。 合法的VAT发票：卖家必须确保收到亚马逊或其服务商提供的合法VAT发票。只有具有有效VAT号并开具了适当的发票，企业才能进行进项税抵扣。

1 英国亚马逊销售纳税基本框架 1.1 VAT注册与义务 年销售额超过85,000英镑的企业必须注册VAT，英国本土公司需按规定开具含税发票。

1 英国VAT制度基础介绍 1.1 VAT含义与税率 增值税（Value Added Tax，VAT）是英国主要消费税，标准税率20%，部分商品和服务适用低税率或免税政策。