2026年初，欧洲税务监管再次释放出强烈信号，对跨境电商与贸易领域的VAT欺诈行为，执法正在持续升级。
1月23日，European Public Prosecutor’s Office（EPPO，欧洲检察官办公室）发布公告称，其位于意大利那不勒斯的检察团队成功推动一起重大增值税欺诈案件进入判决阶段：
4名被告被判刑，7名嫌疑人达成认罪协议，其中还包括多名税务与执法系统内部人员。
案件的核心，是典型的“VAT Carousel Fraud（增值税旋转欺诈）”。这一模式在欧盟范围内屡见不鲜——犯罪组织通过跨境交易规则中的免税机制，在不同国家之间反复转卖商品，通过虚假交易链条逃避VAT缴纳，再以低价倾销市场，从而获得巨额非法利润。
显然，欧洲正在持续加码打击VAT欺诈，税务监管不仅针对企业，也直指协助违规的中介与内部人员。
对于中国跨境卖家而言，最容易被忽视的风险，其实往往并不在运营层面，而是税务合规结构本身。尤其是在意大利市场，很多卖家在注册VAT时会涉及税务代表（Fiscal Representative）。
在意大利，如果卖家主体属于欧盟以外企业，通常需要通过本地税务代表来履行VAT申报与税务责任。这意味着，一旦税务代表存在问题，企业本身也可能被牵连。现实中常见的风险包括：
-
税务代表资质不真实
-
公司处于异常或注销状态
-
未真正进行申报
-
代理公司涉及历史税务案件
一旦发生税务调查，卖家账户、VAT税号甚至平台店铺都有可能受到影响。
因此，在当前欧洲税务监管趋严的大背景下，卖家非常有必要定期自查自己的税务结构，其中一个关键动作就是——查询意大利税务代表是否真实、有效、合规。而税务代表相关信息，通过VIES回执证书、或者申报回执证书，均可找到。
目前常见的查询方式主要包括：
第一，通过欧盟VIES系统查询VAT有效性。
https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation
可先将上方网址链接复制到浏览器，然后选择“成员国/北爱尔兰”和“请求方成员国/北爱尔兰”（例如：IT-Italy）并输入想要验证的税号（VAT number），最后点击Verify，即可完成查验。
若查验结果显示“Yes, valid VAT number”，说明您的意大利税号处于有效状态；
若查验结果显示“No, invalid VAT number for cross border transactions within the EU (please refer to FAQ, questions 7, 11, 12, 13 and 20 for more information).”，说明您的意大利税号已是无效的。
但需要注意的是，VIES（VAT Information Exchange System）只能确认VAT税号是否在欧盟数据库中是有效的，并不能完全验证税务代表的合规性。
第二，通过意大利税局系统核查企业主体信息。
可通过意大利税务局（Agenzia delle Entrate）的官方数据库，进一步核验税务代理的注册资质及最新经营状态，确保其在意大利税务系统中已正式登记为合规的税务代表（Rappresentante Fiscale）。
1、查验意大利税号状态网址
https://telematici.agenziaentrate.gov.it/VerificaPIVA/VerificaPiva.do
在获得意大利税号后，可先将上方网址链接复制到浏览器，然后输入想要验证的“意大利税号”、以及实时验证码，最后点击Invia，即可完成意大利税号和公司名字是否在系统中是匹配的查验。
若查验结果显示“PARTITA IVA ATTIVA”，说明您的意大利税号处于有效状态；
若查验结果显示“PARTITA IVA NON VALIDA”，说明您的意大利税号已是无效的。
2、查验意大利税务代表网址
https://servanagtel.agenziaentrate.gov.it/VerRapprWeb/verificaRapprFiscale
可先将上方网址链接复制到浏览器，然后输入合作方的意大利税务代表税号与验证码，最后点击Verifica进行合规性验证。
若查验结果显示“Il soggetto risulta registrato in Anagrafe Tributaria come Rappresentante Fiscale”，说明您的意大利税务代表是完全合规的。
若查验结果显示“Codice fiscale non valido”，说明您的意大利税务代表是不合规的。
沙之星跨境意大利本土税务专家合规建议：
在意大利财税体系中，税务代表因需要承担连带税务责任，官方对其资质有着严格的准入门槛与审核程序。因此，建议卖家在甄选跨境财税服务商的初期阶段，将其官方备案状态纳入合规考察的必要环节，主动向合作方索要其本地税号进行核对。
财税合规是一项长期的系统性工程。如果通过系统查询发现信息不匹配，或底层主体未能清晰显示为具备法定执业资质的“税务代表（Rappresentante Fiscale）”，则意味着该主体在后续履行深度税务责任时可能存在局限性。
事实上，近年来意大利在欧盟税务监管体系中一直属于稽查强度较高的国家。随着EPPO对跨境VAT欺诈案件的持续调查，以及欧盟税务数据系统的不断升级，未来平台、税局与海关之间的数据联动将更加紧密。
如果您正在经营意大利市场、或者计划布局欧洲市场，为了保障您海外账户的底层安全与业务的持续性，建议在合作推进前，对此类资质细节进行更为谨慎的评估与确认，并尽早确认以下4个关键问题：
-
当前VAT是否正常申报
-
税务代表是否合法有效
-
是否存在历史税务风险
-
是否需要进行保证金或税务担保结构优化
总之，在这个合规为王的时代，选择一个可靠、专业的跨境税务伙伴，是您业务稳健前行最坚实的保障。
(上图左侧为沙之星跨境财税代表官方认可证书，右侧为沙之星跨境客户官方合规认证证书)
作为深耕跨境财税合规领域专业税务服务商，沙之星跨境全程紧跟意大利税务政策更新，熟悉意大利税局审核标准与平台合规要求，具备意大利官方备案税务代表资质，可办理意大利VAT注册/申报、保证金缴纳、担保办理、稽查应对等一站式合规服务，帮您合规应对严监管、顺利落地保证金方案，守住意大利市场经营资格。
