英国进口小包裹是否仍享免税？2025年新规下电商包裹VAT申报与成本核算重点提示

自英国脱欧以来，进口小包裹的增值税（VAT）政策经历多次调整。2021年1月起，英国取消了原本对价值低于15英镑商品的进口免税政策，并要求海外卖家对所有价值不超过135英镑的B2C商品，在交易环节预缴VAT。进入2025年，英国进一步加强了电商渠道的税收监管，小包裹“免税”基本不再适用。（英国VAT）

根据英国税务与海关总署（HMRC）最新要求，所有进入英国的电商包裹，无论价值大小，均需进行增值税申报。对于135英镑以下商品，如果通过平台如Amazon、eBay、TEMU等销售，平台将被视为“市场运营商”（Marketplace Facilitator），由平台代为预缴VAT，并在订单中明确列示税额。卖家只需确保产品定价覆盖税负成本，并在结算账单中核实平台已完成纳税义务。

但若卖家自营独立站销售，或通过社交媒体等渠道直邮商品至英国，VAT申报则需由卖家自行完成。此类卖家需向HMRC申请VAT税号，开设英国EORI号，并通过进口清关时申报VAT。否则，包裹将可能在海关被扣留，甚至导致消费者被额外征税。

一家杭州从事美妆出口的独立站卖家在2024年底转入英国市场，因初期对新政策理解不足，未在申报系统中上传正确的VAT号，结果首批100单被收件人补征20% VAT甚至退货。经过及时调整，该卖家接入VAT代表服务，并启用IOSS跨境报税系统，重新控制了成本链条。

2025年的变化还包括对“多件分开发货”进行更严密的追踪，HMRC明确表示将严查通过人为分拆订单以规避135英镑门槛的行为。这一政策对中低价商品的高频卖家提出了更高合规要求，也对包裹价值核算、物流路径规划和平台协作提出挑战。

电商卖家在出口至英国时，应以“预缴VAT + 合规报关 + 明示税费”为基本原则，结合平台政策及申报机制，合理规划定价及税务成本。