在挪威，公司发放股息通常需要对股东征收25%的股息税（Withholding Tax），但通过使用母子公司免税制度（Participation Exemption）或与特定国家签署的双重征税协定（DTA），企业和股东可以合法降低税负，实现税务优化。
一、挪威股息税的基本规则
股息征税主体
发放股息的公司不直接缴纳股息税，但需在向股东支付股息时代扣代缴。
股东收到股息后，如果是个人纳税居民，还需在个人所得税中体现。
税率与适用情况
对个人股东：代扣税率25%
对企业股东：符合母子公司免税条件，可免除或部分减免
母子公司免税（Participation Exemption）
企业股东持股≥10%，持股时间≥2年
可免除股息税，适用于国内与部分海外控股公司
跨境税务协定（DTA）
挪威与超过90个国家签订DTA
可降低代扣税率至0–15%，通过申请税务减免（Tax Treaty Relief）实现节税
二、企业与股东的合理节税策略
优化股东结构
通过设立控股公司（Holding Company）集中持股，实现母子公司免税政策适用。
合理规划股息发放时间
避免单年度大量分红，分多年度分批发放，可降低个人所得税累进影响。
利用DTA降低跨境股息税
通过申请DTA税收减免表格（Tax Residency Certificate + Form）降低代扣税率。
留存利润再投资
若公司利润继续用于投资而非立即分红，可避免短期代扣税，提高资金利用效率。
三、沙之星跨境真实案例
2024年，深圳一家出口企业通过沙之星跨境在挪威成立子公司，年度利润150万克朗。若直接发放股息给国内母公司个人股东，将面临25%的股息税。
沙之星跨境介入后：
先在挪威注册控股公司（Holding AS），将子公司利润先发给控股公司；
利用母子公司免税制度，将股息从子公司转至控股公司无需缴税；
最终再由控股公司根据中国与挪威DTA申请减免代扣税，仅缴纳10%股息税，节约税款超过30万克朗。
四、常见用户痛点问答
Q1：个人股东如何合法降低股息税？
A：可通过设立控股公司或合理分批发放股息，并利用中挪DTA降低代扣税率。
Q2：挪威公司发放股息是否一定要缴税？
A：不是，企业股东可免税（满足条件），个人股东一般需代扣25%税。
Q3：跨境股息如何申报？
A：企业代扣代缴后，股东需在所得税年度申报中填报股息收入。
Q4：股息发放前需要做税务规划吗？
A：必须。提前规划可充分利用免税制度和DTA，避免一次性高额缴税。
挪威股息税规则清晰，但跨境企业如果不规划容易缴纳高额税款。
沙之星跨境建议：
提前规划股东结构与控股架构；
利用母子公司免税政策；
申请DTA税收减免，实现跨境节税与合规操作。
“发股息不是缴税的瞬间，而是规划的过程。”
沙之星跨境通过多年经验，帮助上百家跨境企业合理发放股息，合法节税。
