一、澳大利亚 GST 在进口和销售环节有不同计算方式，跨境卖家最容易踩坑的是“进口环节低估税基”和“平台代扣时重复缴税”。
无论你是自发货、FBA 模式还是通过平台配送（如亚马逊澳洲站），只要你的商品进入澳大利亚市场，就会遇到两个关键的 GST 税基：
进口 GST（Import GST）
销售 GST（Sales GST）
两者有明确的计算逻辑，但跨境企业在实际申报过程中常常搞混，导致重复缴税或申报错误。
二、真实场景：一位卖家因“进口 GST 税基算错”损失近 2 万澳元
某家企业 B 向澳大利亚发货。
货值不高，却因为货代把“运输费＋保险费”全额计入进口 GST 的税基，导致税额被扩大，企业花了两个月才追回多缴的 GST。
这类“税基计算错误”几乎是中小卖家的通病。
为什么？因为澳洲 GST 的计税逻辑和欧盟完全不同。
三、进口 GST 怎么算？—你只需要记住一个公式
进口 GST = 应税价值 × 10%
关键在于“应税价值”（Taxable Importation Value）。
应税价值由四个部分组成：
货物本身价值（Customs Value）
国际运费（International Transport Costs）
国际保险费用
应缴关税（如果有）
计算示例：
货值（FOB）：1,000 澳元
国际运费：300 澳元
保险费：50 澳元
关税：0（大多数跨境包裹免关税，但需确认 HS 编码）
应税价值 = 1,000 + 300 + 50
进口 GST = 1,350 × 10% = 135 澳元
这笔税通常由货代代收，你需要在清关后获得缴税凭证。
四、重点提醒：以下情况会让卖家误以为“被多收税”
1. CIF 金额被货代放大
部分货代按“计费重量”而不是“实际运费”计入税基。
2. 平台模式导致重复缴税
如：
亚马逊代扣销售 GST
卖家自行进口时又缴纳进口 GST
→ 结果产生双重缴税
正确做法：让会计在 BAS（商业活动申报表）中申请抵扣。
五、销售 GST 怎么算？（适用于有 GST 注册义务的企业）
销售 GST = 销售价格 ÷ 11 × 1
也可以简单理解为：价格中含 10% GST，但在申报时需要拆分。
例如售价 110 澳元，含 GST：
不含税金额 = 110 / 1.1 = 100
GST = 10
如果你在澳洲有 GST 注册义务（跨境电商多数属于此类），就必须按时提交 BAS。
六、常见问答
Q1：我没有在澳洲仓储，商品从中国直发，也需要缴 GST 吗？
需要。只要销售澳洲消费者，就可能被视为“远程销售”，超过门槛就必须注册。
Q2：平台已经代扣，我还需要申报 BAS 吗？
平台代扣的部分由平台申报，但你仍需申报其他业务收入（如 B2B、大件货物）。
Q3：进口 GST 可以抵扣吗？
可以，只要你注册了 GST，就可以在 BAS 中抵扣 Import GST。
Q4：跨境企业最容易踩的坑是什么？
进口税基多算，导致多缴税
平台代扣与企业申报混淆
忽略 GST 注册义务
BAS 申报周期错误导致滞纳金
七、跨境企业应如何做好 GST 合规？
建议 1：建立统一的进口文件校对机制
每票货物都核对：货值、运费、保险费。
建议 2：确保平台收据、海关税单全部留存
用于 BAS 抵扣。
建议 3：按季度或月度审计 GST 申报
避免重复缴税。
建议 4：不同模式分开核算
自发货
海外仓
平台代发
避免错账。
八、澳洲 GST 的两条主线一定要区分清楚
环节 计算逻辑 是否能抵扣
进口 GST 基于进口应税价值 × 10% 可抵扣（企业注册 GST 后）
销售 GST 价格中隐含 10% 需按 BAS 申报
掌握进口税基的构成、平台代扣逻辑与抵扣规则，就能避免绝大多跨境卖家的踩坑。
