出海加拿大，最先遇到的不是公司法，而是发票上那两行税：加拿大GST/HST、PST/QST。理解它们，决定了你利润表的“税”是成本还是可抵扣。
加拿大各省税制特点
HST / GST 体系（ON/NB/NL/NS/PE + 联邦）
大多数应税业务的进项税可全额抵扣（ITC），因此不直接增加成本。
对于本地采购或服务占比高的企业，这种省份更“现金流友好”。
PST / RST 体系（BC/SK/MB）
多数行业不可抵扣，直接计入成本。
企业采购或仓储投入高时，需要提前规划，考虑转售豁免或库存隔离。
魁北克（QC）特殊体系
税率为 GST 5% + QST 9.975%，两税分开计算。
对采购的进项税可通过 ITC/ITR 抵扣。
QC 对境外企业有专门注册与申报要求，跨境 SaaS 或服务出口企业需提前规划。
注意：新斯科舍省（NS）HST 自 2025 年 4 月 1 日起由 15% 下调至 14%，以 CRA 最新表格为准。
各省/地区税率对比
省份/地区 税率 进项可抵扣 备注
BC GST 5% + PST 7% GST 可抵扣，PST 不可抵扣 PST 大多数情况下计入成本
SK GST 5% + PST 6% GST 可抵扣 视行业和采购方式部分可豁免
MB GST 5% + RST 7% GST 可抵扣 RST 多为成本
ON HST 13% 可全额抵扣 ITC HST 省现金流友好
QC GST 5% + QST 9.975% ITC + ITR 可抵扣 需同时开票处理两税
AB/YT/NT/NU GST 5% 可抵扣 无省级销售税
“税是成本还是可退”的两个故事
故事 A｜“贸易型卖家”在 BC 与 ON 的选址抉择
画像：某家企业，进口成品在加拿大零售，进货与广告投入较高。
对比：
BC（GST+PST）：供应商给你的本地采购要加 7% PST，多数情况下不可抵扣，变成刚性成本；
ON（HST 13%）：供应商加的 HST 可以通过 ITC 抵扣，最终不构成成本。
结论：若你的本地采购/广告/服务占比较高，HST 省（ON/NB/NL/NS/PE）更“现金流友好”。
故事 B｜“SaaS 服务商”卖向魁北克（QC）
画像：跨境软件订阅，客户集中在魁北克。
关注：魁北克对境外供应商/平台有指定制度要求，达到门槛需注册并按 9.975% 收 QST；注册后对采购可用 ITR 抵扣。
动作：评估是否触发注册、设置系统开票两税并行（GST+QST 或仅 QST），确保申报周期一致。
报税与现金流：三个容易忽视的细节
NS 税率变更：2025-04-01 起 14%，跨期合同和定金要按供应发生日判定税率；电商要校准税率表。
ITC/ITR 资格：做免税（Exempt）业务的投入不能抵扣，别把“进项可抵扣”当成普适规律。
PST 采购规划：在 BC/SK/MB，能否通过直达出口/转售豁免降低 PST 成本，取决于合规留痕（如转售证、库存隔离、发票要素等）——与供应链/仓储设计同等重要。省税局口径差异较大，务必按省规矩执行。
给选址与成本控制的“5 步法”
业务画像：衡量“本地采购/服务占比 vs 直接出口比例”。采购占比高 → 倾向 HST 省；出口比例高 → PST 影响相对弱。
客户地理：按目的地规则计算税 → 客户集中在哪个省，更影响你的系统复杂度与税负转嫁。
申报频率与ITC/ITR 周期：高成长企业优先选择ITC/ITR 回收快的省，优化现金流。
跨省履约方案：HST 省建仓/开票更简化；PST 省请提前设计转售/制造豁免证据链。
制度变更雷达：比如 NS 税率下调这类事件，一旦忽略，价格、报价、系统税码都会“串线”。
常见问答（精简版）
Q：联邦 GST 注册门槛？
A：通常 12 个月内应税收入 ≥ 30,000 加元需注册；小规模豁免外，非居民电子服务另有规则，魁北克（QST）单独管理。以 CRA/Revenue Québec 最新口径为准。
Q：QC 的 QST 怎么算？
A：两步法按 9.975% 计算 QST；某些收银“一步法”使用合并 14.975%。
