中国公司在墨西哥设立子公司或分支机构后，除VAT外，还必须申报ISR，即企业所得税。墨西哥的企业所得税税率为30%，按照年度利润计算，但申报是按月预缴、年终清算的方式进行。
申报流程一般由本地注册会计师代为完成，企业需提供月度营业额、成本、员工支出、租金、水电及发票明细等数据。所有数据必须通过SAT系统绑定FIEL数字签名提交，并匹配CFDI发票记录，否则将被视为数据异常。
一家苏州出口型机械制造公司2023年通过墨西哥VAT注册后同步开始进行所得税月度申报。由于其出口大多由母公司供货，仅在墨西哥承担物流与售后成本，通过合理合规的“成本中心”模式分摊支出，最终有效控制了应纳税所得，年终汇算时税负较低，避免了高额企业所得税。
节税策略主要包括：
合理列支本地合法成本费用（租金、薪资、运输等）；
通过与母公司签订转让定价协议，规范利润分配；
充分利用初创企业前两年可适用的税收减免政策；
及时获取合法CFDI采购发票抵扣。
在完成墨西哥VAT注册之后，建议企业同步规划好ISR申报框架，避免只关注增值税而忽略所得税，导致年终突发税务风险。
