美国个人所得税采用累进税率体系，收入越高，边际税率也越高。2025年，联邦个人所得税税率从10%起步，最高可达37%，加上各州不同的州税，税后收入差异明显。企业出海时，合理预估员工及合作伙伴的税负，有助于科学制定薪酬方案。
举例来看，单身申报者年收入为5万美元，扣除标准免税额14,000美元后，约36,000美元应税部分适用12%至22%区间税率，最终联邦税负约5,000美元，税后收入约45,000美元。
而收入20万美元的个人，扣除标准额后，应税收入为186,000美元，适用22%-32%边际税率，联邦税负约40,000美元，税后收入约160,000美元。同时，加州这类高税州的州税率高达9.3%，使得税后收入进一步减少。
具体案例中，一位科技公司高管年薪30万美元，在加州和德州的税后收入差异超过25,000美元，原因在于德州无州个人所得税，整体负担更轻。
此外，美国还有社会保险税（约7.65%），雇主和雇员各承担一半，及净投资所得税3.8%等附加税费。跨境企业在设计薪资包时，需考虑这些额外扣款。
合理利用退休计划401(k)、健康储蓄账户（HSA）等税收优惠工具，能有效降低应税收入，提升员工净收入。
美国个人所得税的多层次结构和跨州差异，是企业进行全球薪资布局时必须重点关注的因素。
