在美国，高收入群体的税负远高于中低收入者，税收制度设计以“累进税率”为核心。2025年联邦个人所得税的最高边际税率为37%，适用于年收入超过609,350美元（单身）或731,200美元（已婚联合报税）的群体。除此之外，还可能适用3.8%的净投资所得税（NIIT），用于支持医疗改革。
以硅谷一名年收入100万美元的高管为例，其联邦实际有效税率约在29%–33%之间，具体根据扣除项（如401(k)、慈善捐赠）而定。此外，这类高净值人士还需承担医疗保险附加税与**替代性最低税（AMT）**的可能影响。
州税层面，各州政策差异明显。加州对高收入个人征收最高13.3%的所得税，是全美最高；而德州、佛州等无州个人所得税，适合节税型迁移。纽约州加上纽约市的顶层个人所得税可能合计高达14.8%。2024年一位在纽约居住、年收入超150万美元的对冲基金合伙人，其综合个人所得税达45%以上。
对出海企业而言，这种税率结构直接影响高管派驻、股权激励与薪酬设计。例如一家跨国电商公司为吸引美国本地高管，在加州设立分公司时选择通过递延奖金计划降低高管当前纳税压力，同时利用有限责任公司（LLC）传递式税务结构来规避双重征税问题。
