美国个人所得税体系设有免税点，俗称“起征点”，即纳税人年收入未超过此额度时，无需缴纳联邦个人所得税。起征点根据纳税人的申报身份（单身、已婚联合申报、户主等）有所不同。
1. 2025年美国个人所得税起征点（标准扣除额）
2025年度，联邦税务局（IRS）公布的标准扣除额（Standard Deduction）作为免税门槛，具体数额如下：
单身纳税人：约$14,000
已婚联合申报：约$28,000
户主（Head of Household）：约$21,000
这意味着，年收入未超过上述标准扣除额的个人，一般不需缴纳联邦所得税。
2. 纳税计算方法简介
步骤一：计算应税收入
应税收入 = 总收入 - 允许的扣除（标准扣除或逐项扣除）
步骤二：应用税率分级
美国采用累进税率体系，应税收入按不同区间适用不同税率，例如10%、12%、22%等，最高可达37%。
步骤三：扣除税收抵免
如儿童税收抵免（Child Tax Credit）、教育抵免等，直接减少应缴税款。
3. 纳税申报身份对免税点影响
不同身份享有不同免税点和税率结构：
单身：适用单身标准扣除，税率分段较细
已婚联合申报：免税点较高，适合夫妻共同申报
户主：主要针对单亲或赡养家庭，享有中等扣除额
4. 案例说明
一位单身纳税人2025年总收入为$45,000，扣除标准扣除$14,000后，应税收入为$31,000，适用不同税率分段计算税额，最后缴纳联邦个人所得税。若收入低于$14,000则无需缴税。
