美国个人所得税制度中，虽然早年存在“豁免额”（Personal Exemption），但自2018年起该项目被《减税与就业法案》（TCJA）取消，取而代之的是更高的“标准扣除”（Standard Deduction）。2025年标准扣除额度再次上调，适用于不同家庭结构的纳税人。
2025年标准扣除额度如下：
纳税身份 扣除额度
单身 $14,600
已婚联合申报 $29,200
已婚分别申报 $14,600
家庭户主（HoH） $21,900
年龄≥65岁或盲人 每人加 $1,950（单身）或 $1,550（已婚）
几个关键说明：
标准扣除是普适免税额度，适用大多数普通纳税人；
若选择“分项扣除”，则无法享受标准扣除，两者不可叠加；
儿童税收抵免（Child Tax Credit）、**所得税抵免（EITC）**等项目不属于免除额范畴，但可进一步减少税负；
外国人如为“非税务居民”，通常不能享受标准扣除，仅适用特定条约减免或有限扣除。
案例参考：
一位居住在德州的美籍电商卖家（家庭户主），2025年年收入为$75,000，有一名子女。他将自动享受$21,900的标准扣除，且可申请最高$2,000的子女税收抵免，显著减少应纳税额。
跨境经营者在进入美国市场时，应全面了解适用身份和减免政策，并保留所有可扣除项目的有效记录，以备申报使用及应对税局审查。
