美国巨额财产综合税率表全解析：高净值人士如何合法降低遗产税与赠与税风险

在美国，针对高净值人士的遗产税和赠与税设有联邦级别的统一税率体系，2025年起，相关免税额度将大幅调整，对财富传承的影响不容忽视。（美国税务）

根据2025年最新的《联邦税法》调整，个人终身免税额将由2024年的约1292万美元回落至约500万美元（按通胀调整）。超过此额度的财产，无论是通过遗产还是生前赠与，都将面临最高40%的联邦转移税。假如某位企业家拥有价值8000万美元的不动产与海外信托结构，仅联邦遗产税可能高达1.2亿美元，对家族资产的侵蚀极为显著。

除了联邦税，美国还有17个州和哥伦比亚特区设有额外的州级遗产税或赠与税。例如，马里兰州同时征收遗产税与赠与税，税率最高可达16%；而马萨诸塞州的免税额仅为200万美元，大量中高净值资产也可能被纳入征税范围。

为了应对这一挑战，不少家族办公室选择提前设立不可撤销信托（Irrevocable Trust）、家族有限合伙企业（FLP）、甚至通过慈善剩余年金信托（CRAT）等工具实现资产剥离与税务优化。以一位华人企业家黄先生为例，其在硅谷持有一栋估值2000万美元的商业地产，通过将房产提前注入慈善信托，并设定20年年金支付计划，黄先生不仅成功降低了遗产计税基数，还可享受每年超过120万美元的慈善扣除额度。

值得一提的是，跨境家庭尤其需要关注“赠与接收人是否为美国税务居民”的界定。例如，中国大陆的亲属若收到美籍父母的赠与，在超过免税额度后，仍需向美国国税局（IRS）报告，并可能在美国被征税。部分家庭通过在香港、新加坡等地设立信托中转，有效缓解了跨国资产传承的双重征税问题。