美国各州个人所得税税率对比表：跨境用工与税务选址决策的重要参考

在美国设立分支机构或雇佣远程员工，企业往往需要考虑的不仅仅是工资成本和用工政策，更关键的是各州不同的个人所得税（State Income Tax）制度，这对跨境用工结构设计、员工吸引力和整体运营税负都有重大影响。（美国税务）

截至2025年，美国有9个州对个人所得完全免税，包括佛罗里达（Florida）、德克萨斯（Texas）、华盛顿（Washington）、内华达（Nevada）等。这些州成为不少企业设立总部、雇佣远程员工的首选。例如，一家跨境软件公司在加州设立了主要研发团队，但在德州设立远程支持团队，有效为员工降低了最高13.3%的边际所得税负。

而传统高税州，如加州（California）2025年个人所得税最高边际税率高达13.3%，纽约州（New York）为10.9%，新泽西州（New Jersey）为10.75%。此外，纽约市（New York City）和费城市（Philadelphia）还会征收城市附加税，对中高收入群体影响显著。

以下为部分州2025年个人所得税边际最高税率参考：
州名 最高边际税率（2025）
加州 CA 13.3%
纽约州 NY 10.9%
新泽西 NJ 10.75%
明尼苏达 MN 9.85%
伊利诺伊 IL 4.95%
佛罗里达 FL 无
德克萨斯 TX 无
内华达 NV 无
华盛顿 WA 无（但资本利得税存在）

企业在做税务筹划时，应充分评估目标州的边际税率、城市附加税、社会保障负担和税收抵免政策。同时注意，美国的征税原则遵循“来源地原则”和“居住地原则”，如雇员常驻地在高税州，即便远程为外州公司工作，仍需申报并缴纳当地税款。

因此，建议跨境企业在招聘远程员工时，与税务顾问共同评估州级税负影响，并通过设立实体或薪酬结构优化等方式，减轻企业及员工税收压力。