美国的所得税制度采用联邦层面的累进税率，即“阶梯税率”结构，税率随着应税收入的增加而上升。对跨境企业或高净值个体而言，深入理解这一体系，有助于通过合理结构安排降低整体税务成本。
以2025年联邦个人所得税为例，税率从10%起步，递增至最高的37%。对于单身申报者而言，前11,600美元按10%征税，超过该部分的部分将按12%、22%、24%一直递进计算。这意味着，不是全额收入都按最高税率征税，而是“分段计税”。
企业方面，美国C类公司（Corporation）适用固定的21%联邦公司所得税率，但若将盈利作为分红分配给个人股东，还可能再次触发股息税（一般为15%-23.8%之间），形成“双重征税”。相比之下，S类公司或LLC等“Pass-through entity”采用传递机制，利润在企业层面不纳税，而是直接计入股东个人所得，适用个人所得税阶梯税率。
因此，不少跨境客户会通过控股结构或设立多个实体，在高税率到来前将利润分散到低税区或合理延迟纳税。例如，一家主营北美市场的科技公司，在年收入突破50万美元后，选择将部分高毛利业务分配给佛罗里达州的子公司（无州所得税），在集团层面上降低整体税负超12%。
此外，401(k)养老金缴款、HSA医疗账户、设立信托或慈善捐赠等方式也常被用于合法降低应税所得，减轻高收入群体的边际税率压力。
在做税务筹划时，跨境企业建议结合个人报税状态、公司注册地和收入性质，由专业税务顾问提供定制化结构方案，以确保合法合规同时优化纳税成本。
