美国德州有哪些主要税种，中国企业设点需注意哪些税务问题？

德克萨斯州是美国境内对企业较为“友好”的州之一，尤其是对制造、物流和电商行业。但这并不意味着免于缴税。尽管德州没有“企业所得税”或“个人所得税”，但其核心税种主要包括：

德州销售税（Sales Tax）：标准税率为6.25%，各地可叠加最高2%的地方税，实际税率在6.25%-8.25%之间。适用于商品销售及部分服务项目，尤其对电商卖家极为关键。

特许经营税（Franchise Tax）：这是德州对企业征收的一种基于收入的税种，适用于大部分在德州注册或运营的企业。2024年起，年收入超过1,230,000美元的企业需缴纳该税，税率通常为0.375%（商品类）或0.75%（服务类）。

物业税（Property Tax）：虽不是州政府征收，但地方政府征收此类税项，对在德州设有实体仓储或设备的中国企业来说是必须纳入预算的成本之一。

2023年，一家深圳智能硬件公司在休斯顿成立了本地分销中心，由于未按时注册Sales Tax Permit，被税局查账追缴数万美元的税款及罚金。因此，中国企业在德州落地初期应尽早聘请本地会计师或税务顾问，明确申报频率、税率及豁免条款。

特别注意的是，如果企业通过线上渠道向德州消费者销售商品且年销售额超过50万美元，即使没有实体，也需注册德州销售税账户并申报税务。