美国个人所得税中综合所得适用哪些税率？2025年最新分级税率结构说明

在美国，个人所得税（Federal Income Tax）采取累进税率结构，即收入越高适用的边际税率越高。综合所得（taxable income）指的是个人在一年内的全部应税收入减去合法扣除后的余额，是决定纳税人应缴税额的基础。2025年，美国联邦税务局（IRS）继续沿用七级税率结构，但具体的收入分档略有调整，以应对通货膨胀。（美国个人所得税）

以下为2025年最新的联邦个人所得税边际税率结构（适用于单身申报）：
税率 应税收入范围（单身）
10% $0 – $11,600
12% $11,601 – $47,150
22% $47,151 – $100,525
24% $100,526 – $191,950
32% $191,951 – $243,725
35% $243,726 – $609,350
37% $609,351以上
对于不同的申报身份（如已婚共同申报、户主等），税率结构保持一致，但每一档的应税收入上限不同。纳税人应根据自身身份查阅对应税表。

需要特别注意的是，综合所得不仅包括工资、奖金、兼职收入，还包括租金、资本利得、股息、退休金等其他收入减去标准扣除或逐项扣除后的金额。

例如，一个单身纳税人在2025年的应税收入为$80,000。他将按如下方式缴税：
$11,600以内部分按10%
$11,601至$47,150部分按12%
$47,151至$80,000部分按22%
这意味着虽然最高边际税率为22%，但他实际的“平均税率”会低于这个数字。

了解综合所得适用的边际税率结构，有助于合理规划收入与扣除，提升税务效率。纳税人还可通过401(k)、IRA、慈善捐赠等方式进行合法税务筹划，降低应税金额。