加利福尼亚州（California）是美国个人所得税制度最复杂、税率最高的州之一。除了联邦税外，加州居民还需缴纳州级个人所得税（State Income Tax）。了解其免征额、起征点和抵扣政策，对于规划纳税义务至关重要。（美国税务）
一、免征额与起征点
加州采用类似联邦的累进税率结构，但免税门槛和起征点较低。
免征额（Exemption Credit）2024数据：
单身或已婚分开申报：$146
联合申报：$292
家属抵免（每位）：$146
虽然数额看似不高，但免征额可直接抵扣应缴税款（非收入），属于“非退还型税收抵免”。
标准扣除（Standard Deduction）：
单身：$5,363
联合申报：$10,726
起征点即为收入减去免征额与标准扣除后的金额为0时所对应的最低应税收入。因此，实际起征收入约在$6,000～$11,000之间，取决于申报状态。
二、加州个人所得税税率结构（2024年数据）
应税收入区间（单身） 税率
$0 – $10,099 1%
$10,100 – $23,942 2%
$23,943 – $37,788 4%
$37,789 – $52,455 6%
$52,456 – $66,295 8%
$66,296 – $338,639 9.3%
$338,640 – $406,364 10.3%
$406,365 – $677,275 11.3%
$677,276 – $1,000,000 12.3%
超过 $1,000,000 13.3%（附加税）
三、税务抵扣与优惠政策
加州提供多项可抵扣项目，包括：
住房贷款利息；
教育费用（部分）；
州税和地方税（SALT）扣除；
子女税收抵免（Young Child Tax Credit）等。
加州免征额虽低，但标准扣除和累进税率结构使其在收入较低群体中税负相对温和；而高收入者的边际税率极高，需特别关注合理规划与节税策略。
