为什么有人说美国个人所得税比中国低？从税率结构与纳税门槛比较两国税负差异

“美国个人所得税比中国低”这一说法在网上广为流传，但实际上，这个结论并不适用于所有人群。要理解两国税负的差异，需要从税率结构、起征点、扣除项目和社会保险等多方面进行对比。

首先，从名义税率来看，美国的联邦个人所得税采用七级累进制，边际税率从10%起，最高可达37%。这还不包括各州的地方所得税，例如加州最高州税率为13.3%。而中国现行的个人所得税也采用七级累进制，最高税率为45%。从数字上看，中国的边际税率略高。

其次，纳税门槛差异显著。美国联邦个人所得税的起征点（标准扣除额）较高，2024年单身申报者的起征点为$14,600，夫妻合报为$29,200。中国的综合所得起征点为每月5000元（即年6万元），但专项扣除较多。因此中低收入者在美国往往无需缴税或仅缴纳少量税款。

此外，美国有许多税前扣除和抵税机制，如401(k)退休账户、HSA健康储蓄账户、子女抵税（Child Tax Credit）等，这些可以显著降低应税收入。相比之下，中国虽也引入专项附加扣除，但整体抵税机制较为有限，尤其是对高收入群体而言，实际税负仍偏重。

再看社会保险缴费，美国个人需缴纳联邦保险税（FICA），包括社保和医保，税率合计为7.65%；中国的社保缴费比例则较高，尽管地区差异较大，员工部分平均在20%左右，加重了工薪阶层的综合税负。

虽然美国的边际税率不低，但由于起征点高、抵税政策多和社保负担相对较轻，使得中低收入者在美国面临的综合税负确实较中国更轻。但对于高收入群体，两国税制的实际负担并不相差太远。说“美国税比中国低”，更多是基于中低收入群体的感受，而非全面税负对比的结论。