美国的联邦税体系相对复杂，涉及个人所得税和企业所得税。个人所得税采用累进税率，根据收入水平的不同，税率也有所不同。2023年的联邦个人所得税率分为七个档次，从10%到37%不等。计算个人所得税时，首先要确定总收入，然后扣除标准减免额或详细减免项目，得出应纳税收入。之后，根据适用的税率计算税款，并减去已预缴的税款，得出最终应缴或应退税额。
美国企业所得税方面，美国采用的是累进税率，2023年的企业所得税率分为三个档次：15%，25%和35%。小型企业（年收入低于5万美元）可能适用更低的税率。企业所得税的计算基于企业的总收入减去各种允许的扣除项，如商业开支、折旧等，得出应纳税所得额。然后应用相应的税率计算出应缴税款。
无论是个人还是企业，都需要按照规定的时间表进行税务申报。个人通常需要在每年的4月15日之前申报上一年度的所得税。企业则根据其会计年度的不同，可能需要在3月15日或4月15日之前申报。申报可以通过邮寄纸质表格或电子申报完成。电子申报通常更快捷、方便，并且可以立即获得申报确认。对于未能按时申报的情况，美国国税局（IRS）可能会征收滞纳金和利息。
