加拿大公司在安省、BC、魁省都有客户，仓库在安省，客服在BC。各省税率不一样，我该怎么分配收入才不被CRA盯上？是不是把利润都放在低税率省就行了？
下面拆开讲。
一、核心逻辑：不是“你选”，是“你在哪个省有常设机构”
加拿大联邦和各省实行“税基共享”。公司先在联邦层面算全球应纳税所得额，再根据在各省的“经营存在”比例分配，各省按自己税率征税。
1、第一步：判断在哪些省有“常设机构”（PE）
CRA认定PE的情形包括：
① 在某省有固定营业场所（办公室、仓库、店铺、工厂）
② 在某省有员工或代理人，且有权签合同或持续开展业务
③ 在某省通过建筑工地等项目持续经营超过特定天数
关键：有仓库（哪怕租的）、有员工在该省居家办公、或有长期销售代理，都可能构成PE。一旦构成PE，必须将该省相关收入纳入分配。
2、第二步：没有PE的省怎么处理？
只有偶尔远程销售（如电商平台卖给该省消费者），没有PE，则该省收入通常不单独分配，归入总部所在省或有PE的省。但魁省有独立QST系统，即使无PE也可能触发注册义务——那是另一个话题。
二、分配公式：工资+资产+销售额，三因素加权
1、对于大多数行业，加拿大跨省收入分配采用法定“三因素公式”。
(1)工资因素
该省支付的工资总额 ÷ 全加拿大总工资。包含薪酬、福利、养老金。外派员工按工作所在省算。
(2)资产因素
该省的资产账面净值 ÷ 全加拿大总资产净值。包含房产、设备、租赁权改良。租用仓库按租金资本化折算资产值。
(3)销售额因素
该省的销售额 ÷ 全加拿大总销售额。归属规则：从公司仓库发货，按发货地所在省算；从第三方仓库或直发客户，按客户收货地址所在省算。
2、公式权重：通常三个因素各占1/3。
示例（仅示意逻辑）：安省工资占40%、资产占50%、销售额占30%，则安省分配比例 = (40%+50%+30%)÷3 = 40%。公司全加拿大应纳税所得额100万，则安省分配40万。
三、最容易引发稽查的三个错误
（1）利润集中到低税率省，但实际经营在高税率省
CRA最敏感的信号。公司在安省（税率较高）有仓库和员工，却将大部分收入分配到阿尔伯塔（税率较低），且该省几乎没有工资和资产。CRA会比对各省三因素比例，发现不匹配就启动审计。
（2）忽略远程员工的PE触发
员工跨省居家办公，若该员工是销售经理、有权签合同，公司在员工所在省就可能构成PE。即使无办公室，CRA也会认定“家中办公室”为固定营业场所。必须将该省的工资、销售额纳入分配。
（3）误判销售额归属地
常见错误：所有订单按“总部所在地”算销售额。正确做法：从安省仓库发货给BC客户，该笔销售额计入安省（发货地）；供应商直发客户（drop-ship），按客户收货地址所在省算。
四、自查与调整：三条实操建议
（1）每年做一次“PE扫描”
列出所有有员工、仓库、办公桌、长期租赁的省份。确认每个省是否有员工（含居家办公）、是否有存货、是否有固定资产。这是加拿大跨省收入分配的起点。
（2）建立省别台账，按月归集
① 工资台账：每个员工的工作省份、月薪
② 资产台账：各省仓库、设备账面值
③ 销售额台账：按发货地址或客户收货地址分类的月销售额
有了三本台账，年底直接套用三因素公式，经得起审计。
（3）若分配错了，主动调整
① 如果发现过去几年分配错误（如漏分配了某个有PE的省），填写联邦税表T2调整表（T2ADJ）及各省调整表，主动更正并补缴欠税。主动更正通常可免罚款，只补本金和利息。
② CRA对跨省收入分配的审计越来越多，因为各省政府也想要自己应得的税款。分配错误不仅补税加利息，还可能触发全面审计。早做合规调整，成本最低。
沙之星跨境可协助加拿大公司完成跨省PE评估及税表调整。
