全面解析英国VAT税务制度：从注册、申报到退税的全方位指南

英国VAT（Value-Added Tax）即增值税，是在英国境内产生的进口、商业交易以及服务行为中所征收的售后增值税，适用于Amazon、eBay等使用海外仓储的卖家。以下是对英国VAT税务制度从注册、申报到退税的全面解析：

一、注册英国VAT

1.注册要求

(1)如果公司过去12个月的应税营业额达到或超过85000英镑，或预计在未来30天内营业额将超过这一门槛，则必须注册VAT。

(2)非英国企业提供商品或服务，若其在英国境内提供商品或服务，或预计在未来30天内向英国境内提供商品或服务，也需注册VAT。

(3)即便营业额低于85000英镑，企业也可以选择自愿注册VAT。但如果企业提供的是免税商品或服务，则无需注册。

2.注册资料

(1)公司营业执照（包括企业的注册证书或个体户的营业执照）。
(2)申请人身份信息，如身份证及护照。
(3)额外身份验证文件，如户口本（本人页）、驾驶证、结婚证、信用卡账单、水电账单、天然气账单等（至少提供其中一项）。
(4)企业的经营范围、地址及联系方式等详细资料。
(5)企业在英国获得的税务文件（如EIN）及其他相关文件。

3.注册流程

(1)进入英国政府网站，点击“Money and Tax”，进入到英国税务局网站（HMRC），然后点击“VAT”。

(2)在列表中找到“VAT Registration”，进入注册页面。

(3)创建Gateway账号，需要填写姓名、eMail、密码等信息（姓名与VAT主体一致，法人姓名务必真实）。

(4)选择税务类型，根据实际情况进行选择，个人注册选择“Sole Proprietor”，公司注册选择“Corporate Body”。

(5)填写包括联系方式、住址、营业地址、经营范围等信息。

(6)填写目前在英销售即VAT详情和经营信息。

(7)选择相关商业类型，若申请Flat Rate Scheme（固定税率方案），不同经营范围税率是不同的。

(8)可顺带勾选申请EORI号，EORI可用于进口VAT申报，后期可实现进口VAT抵扣销售VAT。

(9)加入Flat Rate VAT与Annual Accounting Scheme（年度会计方案）。

(10)确认固定税率申报信息、固定税率计划实行日期、时间周期、缴款方式等。

(11)提交资料后等待税务局审核，一般情况下，线上注册6周左右便可完成。

(12)注册通过后，税局会把VAT号码信息发送到电子邮箱及Gateway Account。
二、英国VAT申报

1.申报周期和截止日期

英国VAT申报为非自然季度申报（一年申报4次），申报截止日期都为申报次月7日前。非自然季度申报不受月份限制，例如一个申报季度可以是2~4月，申报开始时间为2月1日，申报截止时间为3月7日。

2.申报流程

(1)准备资料：在申报之前，需要准备好相关的销售数据、进口增值税发票等资料。

(2)计算应纳税额：根据销售数据和相关税率计算出应缴纳的VAT税额。如果使用低税率（统一费率），则根据相应的计算方式核算；如果使用标准税率（一般为20%，但政策会有调整），需剔除免税的销售额，核算英国与欧盟之间的交易部分。

(3)填写申报表格：可以通过英国税务部门的官方在线操作系统自行填写申报表格，或者找正规会计师代为操作。在申报表格中准确填写相关信息和计算得出的应纳税额。

(4)提交申报表格：在截止日期之前将填写好的申报表格提交给英国税务部门（HMRC）。

(5)缴纳税款：根据申报结果，在规定的时间内缴纳相应的VAT税款至英国税务局账户。国际汇款转账通常需要三个工作日甚至更多，所以最好提前安排转账，以确保税务局能在截止日期前收到税款。

(6)保留记录：妥善保存申报相关的记录和文件，以备可能的税务审计和查询。

三、英国VAT退税

英国VAT是可以退税的，一般有两种方式来处理退税金额：

1.将退税金额退还到卖家账户。

2.将退税留在VAT增值税账户中，在之后的缴纳税费时作为余额扣除。

当退税金额大于应缴纳税费时，或者基于其他因素的考虑，基于卖家意愿，为了方便会选择将退税金额直接退到卖家账户。注册税号时需要把银行账户提供给税代，和VAT online account进行绑定，当有退税可以直接退税到账户上。

英国VAT税务制度涉及注册、申报和退税等多个环节。商家应全面了解并遵守相关规定，以确保税务合规性并降低税务风险。