美国公民海外个人所得税如何扣缴？全球收入申报义务与税务抵免政策详解

美国税法对其公民实行全球征税原则，不论纳税人身处何地，均需向美国国税局（IRS）申报全球范围内的所得。这意味着，美国公民在海外获得的工资、利息、股息、租金及资本利得等均属应税收入，必须如实申报。（美国税务）

在扣缴方面，美国公民在海外工作时，其所得一般由雇主根据当地法规代扣代缴所得税，但这并不免除其向IRS报税的义务。IRS要求公民每年提交1040表格，并填写相关海外收入附表（如Form 2555，用于申请外国收入排除；Form 1116，用于申请外国税收抵免）。

外国税收抵免政策是避免双重征税的核心机制。美国公民如果在外国已缴纳所得税，可以申请抵免相应金额的美国税款。抵免金额以在外国实际缴纳的税额或美国应纳税额中较低者为准。举例来说，一位在德国工作的美国公民，年收入12万美元，已在德国缴纳约30,000美元所得税，他可以将这部分税款作为抵免，减少在美国的税负。

此外，美国还有“外国收入排除”政策，符合条件的纳税人可排除部分海外收入，2025年该排除额为11.6万美元，但需满足居住测试或物理存在测试。该排除通常对外籍派遣员工尤其重要。

案例中，一位跨国科技公司派驻法国的美国员工，由于未正确使用外国税收抵免，导致IRS补缴税款并收取利息。后经专业税务顾问协助，成功重新申报获得退税，避免了额外罚款。