美国工资收入必须缴纳个人所得税，税率和免税额如何确定？

美国个人所得税系统是根据个人的收入水平、婚姻状况、年龄以及其他因素来确定税率和免税额的。以下是关于美国工资收入必须缴纳个人所得税的税率和免税额的详细说明：

一、税率结构
美国个人所得税采用累进税率结构，这意味着税率随着收入的增加而增加。截至2023年，联邦个人所得税的税率分为七个档次，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。这些税率适用于不同的收入区间，具体如下：
10%：适用于单身纳税人的收入在$0至$10,275之间，以及已婚联合申报纳税人的收入在$0至$20,550之间。
12%：适用于单身纳税人的收入在$10,276至$41,775之间，以及已婚联合申报纳税人的收入在$20,551至$83,550之间。
22%：适用于单身纳税人的收入在$41,776至$89,075之间，以及已婚联合申报纳税人的收入在$83,551至$178,150之间。
24%：适用于单身纳税人的收入在$89,076至$170,050之间，以及已婚联合申报纳税人的收入在$178,151至$340,100之间。
32%：适用于单身纳税人的收入在$170,051至$215,950之间，以及已婚联合申报纳税人的收入在$340,101至$431,900之间。
35%：适用于单身纳税人的收入在$215,951至$539,900之间，以及已婚联合申报纳税人的收入在$431,901至$647,850之间。
37%：适用于单身纳税人的收入超过$539,900，以及已婚联合申报纳税人的收入超过$647,850。

二、免税额
免税额（Standard Deduction）是允许所有纳税人从其收入中扣除的固定金额，以减少应纳税收入。2023年的标准免税额如下：
单身纳税人或已婚单独申报：$12,950
已婚联合申报：$25,900
配偶分别申报（已婚分开申报）：$12,950
除了标准免税额，纳税人还可以选择使用详细扣除（Itemized Deductions），这可能包括慈善捐赠、医疗费用、州和地方税等。如果详细扣除的总额超过标准免税额，纳税人可能会选择详细扣除以减少应纳税收入。

三、其他因素
除了税率和免税额，个人所得税的计算还可能受到其他因素的影响，例如：
依赖者扣除（Dependent Deduction）：如果纳税人有符合条件的依赖者，他们可能有资格获得额外的扣除。
个人免税额（Personal Exemption）：在2017年之前，纳税人还可以为他们自己、配偶和每个依赖者扣除个人免税额。然而，根据2017年通过的税改法案（Tax Cuts and Jobs Act），个人免税额被取消了。
额外收入税（Additional Medicare Tax）：年收入超过一定门槛的纳税人需要缴纳额外的0.9%的Medicare税。

结论
美国工资收入的个人所得税计算相对复杂，涉及多个因素。税率和免税额是决定最终税款的关键因素，但纳税人还需要考虑其他可能适用的扣除和抵免。为了确保正确申报税款，纳税人通常会寻求税务专业人士的帮助或使用税务软件来完成申报过程。