美国联邦公司企业所得税税率结构解析：不同企业类型的税率变化

美国联邦公司企业所得税的税率结构主要依据企业类型及其收入水平。不同类型的企业在税收负担上存在差异，了解这些差异对于企业的财务规划和税务策略至关重要。
1. C型公司（Corporations）
C型公司是美国最常见的企业形式之一，主要特征是企业收入与股东收入分开征税。C型公司适用的联邦企业所得税税率结构是固定的，主要税率为21%。这一税率适用于企业的全部应税收入，无论企业的规模或收入水平如何。这一税率于2018年通过《减税与就业法案》设定，并自此生效。与个人所得税的累进税制不同，C型公司的税率为单一税率，旨在简化税务处理和减少企业税负的复杂性。
2. S型公司（S Corporations）
S型公司是一种特殊的公司结构，允许企业的收入、扣除和信用直接传递到股东个人的税表上，而不在公司层面征税。S型公司不直接缴纳联邦企业所得税，而是由股东根据个人所得税税率报告公司的收入。这样，S型公司的税务处理类似于合伙企业和独资经营者，避免了所谓的"双重征税"（即企业和股东层面都征税）。股东根据自己的个人所得税档次缴纳税款，因此S型公司的实际税负取决于股东的个人税率。
3. 有限责任公司（LLC）
有限责任公司（LLC）具有灵活的税务结构，可以选择被视为合伙企业、S型公司或C型公司征税。默认情况下，单一成员的LLC被视为“忽略实体”（Disregarded Entity），其收入直接传递到个人税表上，与个人所得税一并征税。多成员的LLC则默认为合伙企业，收入分配给成员，按个人所得税率征税。然而，LLC可以选择被视为C型公司或S型公司，从而适用相关的公司税率或避免双重征税。
4. 合伙企业（Partnerships）
合伙企业不直接缴纳联邦企业所得税。合伙企业的收入、扣除、和税务责任直接分配到合伙人，每个合伙人根据其个人所得税率缴税。合伙企业通过K-1表格向合伙人报告其分配的收入和扣除，合伙人根据这些信息在个人税表上申报所得税。