美国联邦个人所得税税率表2025：税率、减免与申报要点

美国的个人所得税制度是根据个人的收入水平来征收的，税率随着收入的增加而递增。2025年的税率表是根据最新的税法修订而定，以下为2025年的税率表、减免政策以及申报要点的详细说明。

一、税率表
美国联邦个人所得税采用累进税率，2025年的税率表如下：
1.10%：适用于单身纳税人的应纳税所得额在$0至$10,275之间，以及已婚联合申报纳税人的应纳税所得额在$0至$20,550之间。
2.12%：适用于单身纳税人的应纳税所得额在$10,276至$41,775之间，以及已婚联合申报纳税人的应纳税所得额在$20,551至$83,550之间。
3.22%：适用于单身纳税人的应纳税所得额在$41,776至$89,075之间，以及已婚联合申报纳税人的应纳税所得额在$83,551至$178,150之间。
4.24%：适用于单身纳税人的应纳税所得额在$89,076至$170,050之间，以及已婚联合申报纳税人的应纳税所得额在$178,151至$340,100之间。
5.32%：适用于单身纳税人的应纳税所得额在$170,051至$215,950之间，以及已婚联合申报纳税人的应纳税所得额在$340,101至$431,900之间。
6.35%：适用于单身纳税人的应纳税所得额在$215,951至$539,900之间，以及已婚联合申报纳税人的应纳税所得额在$431,901至$647,850之间。
7.37%：适用于单身纳税人的应纳税所得额超过$539,900，以及已婚联合申报纳税人的应纳税所得额超过$647,850。

二、减免政策
1.标准减免：2025年，标准减免额为单身纳税人$12,950，已婚联合申报纳税人为$25,900。
2.依赖减免：对于符合条件的依赖人，每个依赖人可减免$4,500。
3.教育费用减免：符合条件的教育费用可以减免。
4.养老金计划贡献：对个人养老金计划的贡献可以享受税收优惠。
5.其他减免：包括慈善捐赠、医疗费用、投资损失等特定情况下的减免。

三、申报要点
1.确定申报身份：根据个人婚姻状况选择单身、已婚联合申报或已婚分别申报。
2.计算应纳税所得额：总收入减去调整后总收入（AGI）的减免项目，如标准减免或详细减免。
3.应用税率表：根据应纳税所得额应用相应的税率。
4.计算税款：应用税率计算出应纳税款。
5.减去预缴税款：如果在当年有预缴税款，应从应纳税款中减去预缴税款。
6.确定退税或补税：如果计算出的应纳税款少于预缴税款，则可获得退税；反之，则需要补缴税款。
7.提交申报表：在规定的时间内提交个人所得税申报表，通常为次年的4月15日。

请注意，税法可能会有变动，因此在准备税务申报时，应参考最新的税法规定或咨询税务专业人士。