美国工资税负详解：了解美国工资所得税的计算与税率

在美国，工资税主要指的是联邦所得税，以及可能的州和地方所得税。这些税款通常由雇主从员工的工资中扣除，并直接上缴给相应的税务机关。本文将详细解释美国工资所得税的计算方式和税率。

一、联邦所得税

税率结构
美国联邦所得税采用累进税率，这意味着税率随着收入的增加而增加。截至2023年，联邦所得税的税率分为七个等级，从10%到37%不等。以下是2023年的联邦所得税率表：
10%：适用于单身纳税人的收入在$0至$10,275之间，以及已婚联合申报纳税人的收入在$0至$20,550之间。
12%：适用于单身纳税人的收入在$10,276至$41,775之间，以及已婚联合申报纳税人的收入在$20,551至$83,550之间。
22%：适用于单身纳税人的收入在$41,776至$89,075之间，以及已婚联合申报纳税人的收入在$83,551至$178,150之间。
24%：适用于单身纳税人的收入在$89,076至$170,050之间，以及已婚联合申报纳税人的收入在$178,151至$340,100之间。
32%：适用于单身纳税人的收入在$170,051至$215,950之间，以及已婚联合申报纳税人的收入在$340,101至$431,900之间。
35%：适用于单身纳税人的收入在$215,951至$539,900之间，以及已婚联合申报纳税人的收入在$431,901至$647,850之间。
37%：适用于单身纳税人的收入超过$539,900，以及已婚联合申报纳税人的收入超过$647,850。

税前扣除
在计算应纳税所得额之前，雇员可以从其工资中扣除一些预设的税前扣除项，如标准扣除额或详细申报的扣除项。标准扣除额是为简化报税流程而设定的固定金额，适用于不详细申报扣除项的纳税人。2023年的标准扣除额为：
单身纳税人：$12,950
已婚联合申报：$25,900
已婚分别申报：$12,950
额外标准扣除额（65岁及以上或盲人）：$1,500

应纳税所得额
应纳税所得额是指扣除税前扣除项后的收入。计算公式为：
应纳税所得额 = 总收入 - 税前扣除项

应纳税额
应纳税额是根据应纳税所得额和适用税率计算得出的。计算公式为：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
速算扣除数是为简化计算过程而设定的固定金额，用于从按税率计算的税额中扣除，以得到最终的应纳税额。

二、州和地方所得税
除了联邦所得税外，美国许多州和一些地方政府也征收所得税。州和地方所得税的税率、扣除项和规则各不相同，因此需要根据个人居住的州和城市的具体税法来计算。

结论
美国工资所得税的计算涉及多个步骤，包括确定总收入、扣除税前扣除项、应用税率以及计算最终的应纳税额。由于联邦、州和地方税法的复杂性，纳税人通常需要借助专业软件或税务顾问的帮助来确保正确报税。对于居住在不同州的纳税人，了解当地的税法尤为重要，因为这将直接影响到他们的税负。