美国个人所得税：联邦税与州税的区别及计算方式

美国个人所得税系统分为联邦税和州税两个层面。理解这两者的区别及其计算方式对纳税人至关重要。

联邦个人所得税
联邦个人所得税由美国国税局（IRS）征收，税率为累进税率。个人收入根据不同税率分为几个档次。2024年税率从10%到37%不等。联邦税的计算方式如下：
1. 确定应税收入：应税收入为总收入减去允许的扣除项（如标准扣除或逐项扣除）后的金额。
2. 应用税率：根据税率表，将应税收入分配到相应的税率档次，计算每个档次的税款。
3. 计算总税额：将各税率档次计算出的税款相加，并减去税收抵免后的金额即为联邦税额。

州个人所得税
州个人所得税由各州税务部门征收，各州的税率和计算方法可能不同。以下是几个例子的比较：
1. 加利福尼亚州：加州的个人所得税是累进税率，税率从1%到13.3%不等。税务计算涉及收入的逐层递增税率。
2. 纽约州：纽约州的个人所得税也是累进税率，税率从4%到10.9%不等。纽约市还征收额外的市税。
3. 德克萨斯州：德州没有州个人所得税，居民只需缴纳联邦个人所得税。
4. 佛罗里达州：佛罗里达州同样没有州个人所得税，居民只需缴纳联邦税。

主要区别
• 税率结构：联邦税率是统一的累进税率，而州税率因州而异，有些州可能是固定税率。
• 计算方法：联邦税的扣除和抵免项通常与州税的规定不同。每个州都有其独特的税务规则和计算方法。

了解联邦与州个人所得税的区别及计算方式，有助于纳税人更好地规划税务并避免可能的税务问题。