加拿大进口清关要交哪些税？GST 与关税的区别与计算方式

加拿大进口时最常见的税费是加拿大联邦 GST（5%）或省级 HST（部分省份合并，税率高于 5%），以及 进口关税（duty）——关税按商品的 HS 编码（Tariff classification）、原产地与协定规则计税。关税与 GST 的区别在于：关税是针对货物的海关税（基于货值 × 税率），而 GST/HST 是消费型增值税（在进口时按商品到岸价征收，但可由注册企业申请抵扣）。

对电商小额包裹，加拿大的“免税/低值”门槛通常为 CA$20（低于此值的货物通常免征关税与税费，但部分例外与承运人/快递规则仍会产生代收手续费）。

一、税种拆解：GST/HST、关税、其他费用
GST（Goods and Services Tax）/HST（Harmonized Sales Tax）：联邦 GST 为 5%；若目的省采用 HST（如安大略、纽芬兰等），则适用合并税率（HST 省份税率不同）。进口时，GST/HST 按商品到岸的可征税价值征收（包括商品价值、关税、运费与保险等）。企业注册后可在合规范围内申请进项税抵扣（Input Tax Credit）。
关税（Customs duty）：按商品的 HS code、估价规则（通常以 FOB / CIF 到岸价）与来源国协定（如 CPTPP、USMCA）判断适用税率；某些低值或特定原产地商品可免税或享受优惠税率。
其他费用：清关代理费 / 关务手续费、仓储与检查费、反倾销/补贴税（若适用）、监管性质的税费（如酒精、烟草、汽车特别税等）。快递公司通常代收 GST/关税并收取“清关代理费”。

二、如何计算
计算基准（通常流程）：
计算商品完税价值（通常以发票价值 + 运费 + 保险为基数）。
根据 HS 编码与原产地确定适用的关税税率（例如 0%、3%、5% 等，取决于商品类别与协定）。
计算关税 = 完税价值 × 关税税率。
计算 GST/HST：在加拿大，GST/HST 是按（完税价值 + 关税）计算：GST = (完税价值 + 关税) × GST 率（或 HST 率，视省而定）。

举例：商品 CIF 到岸价 CA$1,000，关税 5% → 关税 CA$50；若目的地为非 HST 省（只征 GST 5%），GST = (1,000 + 50) × 5% = CA$52.50；总税费 = CA$102.50（不含代理费）。

三、跨境电商/独立站常见问题
小包裹低价值能免税吗？
加拿大对很多小额进口实行低值豁免（de minimis），常见阈值约 CA$20 ——低于该值可豁免关税与 GST，但承运人与快递公司可能仍收取代缴手续费或处理费。注意：酒精、烟草等敏感品类通常不适用低值豁免。
我能把进口税转给客户吗？（DDP vs DDU）
常见做法是选择 DDP（Delivered Duty Paid）把税费包含在价格内并由卖家承担清关与缴税；或选择 DDU（Delivered Duty Unpaid）由收件人/客户承担。电商需要在结算页明确告知买家是否含税到门（tax-inclusive pricing / tax collected at checkout）。
原产地与自由贸易协定能降低关税吗？
是的。若货物符合协定原产地规则（例如 USMCA / CPTPP），可享优惠或免关税；但需保存证书或原产地申明以备边境审查。

四、操作流程
在商品信息页明确税务条款（是否 DDP、是否预估税费、关税预估工具）。
预估税费：在结账环节用估税模块提示用户预估的关税与 GST，或在仓储发货链路上选择代缴渠道（使用清关代理或快递代收）。
选择合适物流与清关伙伴：比较快递（DHL/UPS/FedEx）与本地清关代理的代缴费率与时效，注意承运人的代收手续费常常比直接自报更高。
核实 HS code 与原产地证据：准确的 HS code 决定关税率，原产地证书决定是否能享受优惠税率。
登记进口备案（如企业常做加拿大进口，建议注册进口商账号）并建立会计科目以分摊关税与 GST。

五、企业/财务核算建议（降低成本与风险）
把关税计入存货成本而非直接费用（便于毛利核算与后续存货成本调整）。
若为注册企业并用于应税业务，进口时缴纳的 GST 可作为进项税抵扣（Input Tax Credit），降低实际税负。
对于高频低值订单，评估使用本地仓（如加拿大本地 FBA / 3PL）是否比跨境直邮更经济（考虑到关税、GST、物流与退货处理）。
建立 HS code 银行并定期校验，避免因分类错误而被海关补税与罚款。

六、客户案例
某海外电商向加拿大直邮 2,000 件小包：采用廉价快递并未提前预估关税/GST，结果大量包裹在清关时被快递公司代收高额手续费并延期派送，客户投诉率上升。
改进后：产品按照品类分配到本地仓（加拿大境内），在结账处标注“含税到门（DDP）”选项，并与清关代理谈判较低的批量处理费，客户满意度与配送时效明显改善。